演示账套

老师好，请问下，25.9月份公司新开业，资产负债表上资产总额是100万，12月份资产负债表上资产总额为200万，请问下企业所得税汇算清缴时资产总额平均值是多少

2026-05-25 14:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-25 14:06

您好
第三季度：9月末资产总额100万（开业时），季初（7月初）资产为0。
季度平均值 = (0 %2B 100) / 2 = 50万。
第四季度：12月末资产总额200万，季初（10月初）资产为100万（延续9月末）。
季度平均值 = (100 %2B 200) / 2 = 150万。

齐红老师解答 2026-05-25 14:06

计算全年季度平均值：

全年季度平均值 = (第一季度平均值 %2B 第二季度平均值 %2B 第三季度平均值 %2B 第四季度平均值) / 4
= (0 %2B 0 %2B 50 %2B 150) / 4 = 50万

你好资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4 季度平均数=（季度期初资产总额%2B季度期末资产总额）/2

2022-05-18

您好！是季度初%2B季度末然后除以2，然后4个季度的平均数加起来除以4

2022-06-22

你好！季度初加季度末除以二，然后你有几个季度相加后就除以几，你可以直接看你去年12月份的四季度企业所得税申报表，上面就有平均资产金额

2022-03-28

填写250万因为是季度初加季度末然后除以2

2025-11-01

汇算的资产总额都是从第四季度所得税申报表填写的资产总额数据自动带过来的你核对下无误就可以不用手算算法是你的算法没问题

2022-05-20

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