老师，公司的车卖了49.5万，过户的时候二手车销售发票开了50万，我申报的时候要按49.5的不含税销售申报对吧

二手车销售统一发票上的“车价合计”指的是车辆价款，即未税金额，不包含增值税.在电子税务局进行增值税申报时，可按以下步骤操作：确定税率一般纳税人：如果销售的车辆在购入时未抵扣进项税额，那么销售时可按照简易办法3%征税率减按2%征收增值税；如果购入时抵扣了增值税，则按照一般计税方法13%税率缴纳增值税. 小规模纳税人：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。填写申报表一般纳税人：将不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次。假设该车辆不含税销售额为(X)万元，换算公式为(X=50div(1 %2B 3%))，则将(X)填入上述栏次。按销售额的(1%)计算应纳税额减征额，即(Xtimes1%)，填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。小规模纳税人：将不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，计算方法同一般纳税人。对应减征的增值税应纳税额，按销售额的(1%)计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次

2024-12-03

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