A公司拥有B公司100%的股权，A公司给B公司投资800000，A公司做长期股权投资，B公司做实收资本，后期B公司给A公司转了527000，A公司做应付账款，现在B 公司已经注销，B公司账上：银行存款借方余额：692.33，应收账款-A公司借方余额527000，应付职工薪酬-工会经费贷方260.05，其他应付款-报销费用贷方余额23998.55，B公司清算没有任何费用，B公司全部债务转给A公司，A公司怎么做账，B公司怎么做账

A 全资控股 B，初始投资：A 借长期股权投资 800000，B 贷实收资本 800000 B 转 A 527000：B 挂应收 A 527000，A 挂应付 B 527000 B 注销，全部债权债务由 A 承接，无清算费用 （一）B 公司 注销清算分录（分步）B 账面余额： 资产：银行存款 692.33、应收账款 —A 527000 负债：应付职工薪酬 — 工会经费 260.05、其他应付款 23998.55 所有者权益：实收资本 800000 债权转移（应收 A 527000 转给 A，视同收回） 借：实收资本 527000 贷：应收账款 —A 公司 527000 负债全部由 A 承接（负债转出） 借：应付职工薪酬 — 工会经费 260.05 借：其他应付款 23998.55 贷：实收资本 24258.60 结转剩余银行存款（上交 / 转给母公司 A） 借：实收资本 692.33 贷：银行存款 692.33 结转剩余实收资本，清算归零 实收资本账面余额 800000 - 527000 - 24258.60 - 692.33 = 248049.07 借：实收资本 248049.07 贷：利润分配 — 未分配利润 248049.07 至此 B 公司所有科目余额为 0，完成注销账务。 （二）A 公司 账务处理（分步）A 原账面： 长期股权投资 —B 公司 800000 应付账款 —B 公司 527000 承接 B 公司全部负债 借：长期股权投资 24258.60 贷：应付职工薪酬 — 工会经费 260.05 贷：其他应付款 23998.55 收回 B 公司银行存款 借：银行存款 692.33 贷：长期股权投资 692.33 冲销原对 B 的应付账款（对应 B 应收 A 527000） 借：应付账款 —B 公司 527000 贷：长期股权投资 527000 结转剩余长期股权投资（全资吸收合并 / 清算收回） 长期股权投资余额： 800000 %2B 24258.60 - 692.33 - 527000 = 296566.27 借：投资收益 296566.27 贷：长期股权投资 296566.27

借：长期股权投资 - B 公司 100 万 贷：其他应收款 - B 公司 100 万

同学，你好 A公司代发？？那B应该把1000元还回来，这样才能平

你好，A借营业外支出贷应收账款 B借应付账款贷营业外收入

您好,A公司用的是资本公积;上述处理无误