老师，我们公司是物业服务行业的，给员工购买的意外险，申报工资薪资时能扣除意外险吗?比如员工原来工资是4000元(16个员工16x4000=64000)，5月开始购买意外险4500元(一年意外险是4500元，)，计提和发放工资的会计分录以及向保险公司支付意外险费4500元取得发票的会计分录怎么做?每月工资表员工都体现扣一笔22.94意外险，可是意外险是一次交一年4404元，这个每月怎么做会计分录?麻烦老师一套会计分录写一下，谢谢老师。这边会计分录如下:支付全年保费(一次交4404元)借:其他应收款一代付员工保险4500贷:银行存款4500(这是公司先帮员工垫付，因为最终由员工自己承担)每月计提工资(16人*4000=64000)借:主营业务成本一工资64000贷:应付职工薪酬一工资64000每月发放工资(扣回个人保险22.94*16=)借:应付职工薪酬一工资64000贷:其他应收款款一代扣员工保险367贷:银行存款63633(留意:诺每月未产生差额是不是无需调整账是吗?)麻烦，老师看一下会计分录是否正确?还需要调整吗?这样做会计分录正确吗？

您好，员工意外险个税按应发工资4000元申报，个人承担部分不得税前扣除。全年保费4500元，16名员工每人每月扣22.94元，月合计扣款367元，全年扣款4404元，差额96元由公司承担，完整账务处理如下：支付全年保费，借：其他应收款—代付员工保险 4500 贷：银行存款 4500；每月计提工资，借：主营业务成本—工资 64000 贷：应付职工薪酬—工资 64000；每月发放工资并扣款，借：应付职工薪酬—工资 64000 贷：其他应收款—代付员工保险 367 贷：银行存款 63633；可每月分摊差额，借：主营业务成本—福利费 8 贷：其他应收款—代付员工保险 8，也可年末一次性处理差额，借：主营业务成本—福利费 96 贷：其他应收款—代付员工保险 96；公司承担的意外险支出，企业所得税汇算清缴需做纳税调增。

2026-06-09

缴全年保费借：预付账款 - 意外险 4500 贷：银行存款 4500 计提工资借：主营业务成本 64000 贷：应付职工薪酬 - 工资 64000 发放工资（代扣员工部分）借：应付职工薪酬 - 工资 64000 贷：银行存款 63632.96 贷：预付账款 - 意外险 367.04 每月承担差额（公司负担）借：主营业务成本 - 保险费 7.96 贷：预付账款 - 意外险 7.96 更正：原分录金额错误，月代扣合计 367.04、月公司承担 7.96，两者相加为月均保费 375

2026-06-09

支付全年意外险借：预付账款 - 意外险 4404 贷：银行存款 4404 计提当月工资借：主营业务成本 64000 贷：应付职工薪酬 - 工资 64000 发放工资、代扣保费借：应付职工薪酬 - 工资 64000 贷：银行存款 63632.96 贷：预付账款 - 意外险 367.04 备注月均保费 367 元，代扣合计 367.04 元，差额 0.04 元可转入营业外收入或次月微调扣款。个税：个人承担的意外险不得在工资薪金税前扣除。

2026-06-09

个税按应发 4000 元申报，扣款 40 元不税前扣除。分录（物业行业）付全年保费借：预付账款 4500 贷：银行存款 4500 计提工资借：主营业务成本 64000 贷：应付职工薪酬 — 工资 64000 扣员工保费借：应付职工薪酬 — 工资 640 贷：其他应付款 640 按月摊销保费（月均 375）借：其他应付款 375 贷：预付账款 375 发放工资借：应付职工薪酬 — 工资 63360 贷：银行存款 63360 扣款与实缴差额挂往来即可，无需调整。

2026-06-09

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-06-09