演示账套

老师，我在2021年多计提了工资，但2021年汇报时我已交了，但就是应付工资那里还挂着，我应该怎么做分录才把这多提的工资冲掉、

2026-06-19 10:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-06-19 10:12

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-06-19 10:14

您好，如果你执行的是《企业会计准则》，需要直接冲销挂账并结转利润。会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整；随后借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。由于你在2021年汇算清缴时已经调增并交过税，本次平账无需再做“应交税费”分录，避免重复交税。如果你执行的是《小企业会计准则》，直接在当期冲减费用即可。会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：管理费用/销售费用等（对应科目）。这样就能把挂在账上的多提工资彻底冲平。