演示账套

老师，公司现在成立几年了，之前是一人持股，如果想增加一个公司，变成持股公司控股，要怎么操作

2026-08-01 16:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-01 16:09

您好，先设立持股公司，完成开户与税务登记；自然人股东和持股公司签订股权转让协议，转让价参考标的公司净资产，避免0元转让（国家税务总局公告2014年第67号）。执行先完税再工商变更，自然人按财产转让所得缴纳20%个税，双方缴纳万分之五产权转移印花税（《印花税法》）；平价转让存在税局以净资产公允价值核定征税风险，建议提前与税务沟通。准备变更申请书、一人公司股东决定、股权转让协议、章程修正案、持股公司证照、完税凭证办理工商手续，部分市场监管局额外要求新旧股东身份证件、持股公司公章，变更完成后同步更新银行、社保、资质备案。平价转让，标的公司仅调整股东明细分录：借：实收资本-原自然人股东 1000000 贷：实收资本-持股公司 1000000 股权转让溢价属于股东之间私下资金往来，标的公司账面不体现溢价，转让产生的个税属于原股东个人负担税费，不在目标公司账务列支。

已抵扣过的跨月红冲：做进项税额转出，附表二填转出栏；未抵扣过：直接红字冲原凭证，不用转出。

2026-08-14

你好，纯自有闲置资金、非关联企业、有真实业务合作+完整合同资料：增值税无，企业所得税基本无风险；

2026-08-14

你好，问题正在解答中，请稍等哈~

2026-08-14

您好，无票固定资产汇算调增的是当年会计计提计入损益的折旧额，不是原值100000也不是含税113000，设备投入使用超12个月仍未取得发票，当年折旧全额调增，例当年计提折旧20000，则调增20000；会计暂估入账，借固定资产100000，贷银行存款113000，贷应付账款‑暂估13000；政策依据为国税函〔2010〕79号第五条、国家税务总局公告2018年第28号第九条，5年内补回发票可按国家税务总局公告2012年第15号第六条追补扣除。填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105080，账载金额填会计计提折旧20000，税收金额填0，产生的调增额自动带入A105000第32行；后续年度持续无票，每年均调增当年对应的折旧，若在固定资产投入使用12个月宽限期内取回发票，折旧无需做纳税调增。

2026-08-14

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-08-14