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请问老师,图书类都是免税的,要是从账务上看,我怎么能看出他是一般纳税人还是小规模?

2026-08-03 12:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-03 12:28

您好,图书批发零售环节免征增值税,政策依据为财政部 税务总局公告2023年第60号,两类纳税人销售图书都不用缴纳增值税。从账务上区分看3点:一是 应交税费 科目设置,一般人下设进项税额、销项税额、进项税额转出等多个专栏,小规模只有 应交税费——应交增值税 一个科目,无下级专栏;二是采购入账方式,一般人采购先做价税分离,借方记 应交税费——应交增值税(进项税额) ,小规模直接价税合计全额计入成本,不涉及进项相关科目;三是是否有进项税额转出分录,一般人购进图书认证进项后必须做转出,小规模完全没有这个处理。 两类纳税人对应分录如下: 一般人采购图书分录:借库存商品,借应交税费——应交增值税(进项税额),贷银行存款 一般人图书免税进项转出分录:借库存商品,贷应交税费——应交增值税(进项税额转出) 小规模采购图书分录:借库存商品,贷银行存款 小规模销售免税图书分录:借银行存款,贷主营业务收入

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