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2024年发票1492可以坐在2026年吗?小企业会计准则

2026-08-03 15:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-03 15:35

账务上:可以直接入 2026 当期费用 小企业准则采用未来适用法,不用以前年度损益调整。 分录: 借:管理费用 / 销售费用 1492 贷:应付账款 / 银行存款 税务重点风险(关键) 费用归属 2024 年,不能直接在 2026 年所得税税前扣除。 两个选择: ① 正规操作:5 年内可以更正 2024 年汇算清缴,追补在 2024 年扣除; ② 简单处理:不更正往年申报,2026 年汇算直接纳税调增 1492,放弃扣除(金额很小,实务很多小企业这样处理)。 补充 业务务必真实,留存合同、消费单据佐证;增值税专票进项正常勾选抵扣不受跨年影响。

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职称:注册会计师,税务师

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