演示账套

2024年发票1492可以坐在2026年吗？小企业会计准则

2026-08-03 15:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-03 15:35

账务上：可以直接入 2026 当期费用小企业准则采用未来适用法，不用以前年度损益调整。分录：借：管理费用 / 销售费用 1492 贷：应付账款 / 银行存款税务重点风险（关键）费用归属 2024 年，不能直接在 2026 年所得税税前扣除。两个选择： ① 正规操作：5 年内可以更正 2024 年汇算清缴，追补在 2024 年扣除； ② 简单处理：不更正往年申报，2026 年汇算直接纳税调增 1492，放弃扣除（金额很小，实务很多小企业这样处理）。补充业务务必真实，留存合同、消费单据佐证；增值税专票进项正常勾选抵扣不受跨年影响。

你好，社保社保明细表

2026-08-14

你好，不包括营业外收入的这里

2026-08-14

你好可以的可以做招待费

2026-08-14

您好，摘要：结转前期挂账烟从库存商品转入管理费用-业务招待费借：管理费用-业务招待费贷：库存商品-烟政策：依据《企业会计准则第1号——存货》，已入库存货实际耗用后需按账面成本结转至对应期间费用；若前期入库时已抵扣进项税，需按《中华人民共和国增值税法》第二十二条规定，将对应进项税额做转出处理。

2026-08-14

摘要：2025 年服装更正职工福利费，进项税额转出借：管理费用‑福利费 1300 贷：应交税费‑应交增值税（进项税额转出）1300 要点： 1、不改动 2025 年账务，仅 2025 汇算做纳税调增； 2、进项转出在 2026 当期入账，增值税附表二填集体福利行； 3、1300 元 2026 年可以税前扣除。

2026-08-14