老师，这道题怎么去理解

您好，能截图一下这个题么

2026-08-15

毛利润=营业收入-营业成本毛利率=毛利润/营业收入看利润表

2026-08-16

您好，业务伪造合同不是无责，只是追责依据不同，适用《税收征收管理法》第六十三条按偷税处理，追究单位、业务经办人、授意人的补税罚款及刑责；财务额外受《会计法》约束，合同仅属于业务提供的原始单据，若财务明知合同虚假，仍然据此制证、入账、抵扣、申报，就会被认定为伪造会计资料的直接责任人，面临罚款、会计从业限制，涉虚开按共同犯罪追责，税局会依据账簿、申报留痕先锁定财务。《会计法》第四条明确单位负责人对会计资料真实性承担首要责任，不能把全部风险转嫁给财务。财务责任有明确边界，不知情且做到基础单据核验，仅接收业务提交的假合同入账，不承担造假责任；一旦发现合同和资金、业务逻辑矛盾，还继续完成账务及申报操作，财务就要一并担责。

2026-08-16

您好，账务处理，收到普通发票红字，无进项税额转出。执行小企业会计准则，采用未来适用法，全部冲2026年当期成本，分录，借：应付账款（红字），贷：主营业务成本/库存商品（红字）。执行企业会计准则，金额属于重大前期差错，分录，借：应付账款，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配‑未分配利润；金额非重大，直接冲2026年当期成本，不使用以前年度损益调整科目。税务上，属于真实业务发生后的退货、折让、开票有误红冲，依据国税函〔2008〕875号，不用更正2025年企业所得税年报，红冲带来的损益变动放在2026年度汇算清缴处理。只有原业务本身虚假、原始成本入账属于重大会计差错，才按国家税务总局公告2012年第15号第六条要求更正2025年申报表；红字发票、业务说明、合同、付款流水留存归档备查。

2026-08-16

您好，汇算清缴的纳税调整核心是解决会计核算利润与税法规定应纳税所得额的口径差异，纳税调增是会计上已计入成本费用或未计收入，但税法不允许扣除或要求确认收入，需要增加应纳税所得额的情形：一是超限额扣除项目，包括职工福利费超工资总额14%、工会经费超2%、职工教育经费超8%、业务招待费超发生额60%且超当年销售收入5‰、广告费和业务宣传费超当年销售收入15%（部分行业30%）、公益性捐赠超年度利润总额12%的部分；二是不得扣除项目，包括税收滞纳金、行政罚款罚没支出、非公益性捐赠、与生产经营无关的支出、不征税收入对应的成本费用；三是其他不合规情形，包括未取得合法税前扣除凭证的支出、不符合条件的资产损失、会计上多计提的折旧摊销等。纳税调减是会计上未扣除或已计收入，但税法允许额外扣除或不计入应纳税所得额，需要减少应纳税所得额的情形：一是免税及不征税收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间股息红利、符合条件的非营利组织收入、依法收取的财政拨款及纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；二是加计扣除及减免类优惠，包括研发费用按100%加计扣除、安置残疾人员工资按100%加计扣除、符合条件的技术转让所得减免、小型微利企业及高新技术企业等税率类优惠对应的减免税额；三是其他调整项，包括按规定弥补的以前年度5年内亏损、以前年度超限额结转本年扣除的广告费和业务宣传费、本年汇缴前实际发放的上年已计提工资薪金等。

2026-08-16