我公司是分公司，我公司员工一直在总部协助处理问题件，员工买的金刚石大模块也是用于总部公司，总部和我分公司独立核算，员工买的这些我公司报销，计入差旅费还是车间易耗品。这些东西不是我公司使用。

您好，本次认缴未实缴的股权变更，税费规则如下：印花税由转让方、受让方各自缴纳，适用税率0.05%，计税基数为股权对应的净资产份额，即1429865.05元乘以对应转让持股比例，比如转让10%股权时，转让方应交印花税71.49元，受让方同步也需缴纳71.49元。个人股东转让时适用20%的财产转让所得个税，因未实缴股权原值为0，应纳税额=（核定转让收入-合理税费）×20%，若按净资产对应份额转让10%股权，对应转让收入为142986.51元，扣除印花税后应交个税约28583元；如果是企业股东转让，对应转让所得并入企业应纳税所得额按25%计征企业所得税。若为直系亲属间合规低价转让，可向税务机关提交亲属关系证明申请豁免个税，仅正常缴纳印花税即可。公司层面仅需调整实收资本股东明细的账务处理，对应分录如下：借：实收资本-原股东 0 贷：实收资本-新股东 0 如果后续公司代股东垫付本次股权转让的印花税，分录如下：借：其他应收款-原股东（印花税）对应金额借：其他应收款-新股东（印花税）对应金额贷：银行存款对应总金额后续收回垫付的税费时，分录如下：借：银行存款对应总金额贷：其他应收款-原股东（印花税）对应金额贷：其他应收款-新股东（印花税）对应金额

2026-08-14

齐红老师解答 2026-08-04 11:37

1. 不能计入你分公司的差旅费、也不能做自身车间易耗品（物品不归你们使用）。 2. 规范处理：这笔报销作为分公司代总部垫付的款项，挂其他应收款-总部，后续找总部收回资金即可。 3. 若总部不回款、算作分公司承担的协作费用，计入管理费用-关联方服务费。 4. 税务提醒：物品进项税如果完全给总部使用，分公司不能抵扣进项。

快账用户7974 追问 2026-08-04 11:37

每个月都✍一个差旅费报销款。里面有路费，有车间易耗品

齐红老师解答 2026-08-04 11:38

1. 路费：员工去总部办事，可正常计入差旅费。 2. 金刚石模块：物品给总部使用，不能入你方易耗品，挂其他应收款—总部，后续结算回款。 3. 进项提示：易耗品对应的进项税，你公司不得抵扣。

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