老师，别人借我们公司的资质做工程，我们收2个点的管理费，他开9%的票给我们，我们再开9%给甲方，这个账务处理是不是成本=收入，收的管理费做营业外收入

例如100万工程，我开票给甲方，借:应收账款100万，贷:主营业务收入917431，贷:应交税费增值税销项税82569，收到别人开给我的9%的发票，借:主营业务成本917431，借:应交税费增值税进项税82569，贷:应付账款别人100万，等甲方付款给我100万时，我扣掉2万管理费再打给我别人，这时怎么做账务处理？

1. 甲方工程款到账 借：银行存款 1000000 贷：应收账款 1000000 2. 扣下2万管理费，余款付给挂靠方 借：应付账款 1000000 贷：银行存款 980000 贷：其他业务收入（管理费） 20000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 对应管理费税额

2万也要缴纳增值税吗？

同学你好 不是收入不交

那你上面的分录，贷，应交税费～应交增值税（销项税额）对应管理费税额，是什么意思？

1. 这笔2%的管理费属于企业提供资质管理服务的应税收入，需要缴纳增值税，所以要计提销项税额。 2. 实务更规范的拆分做法： 总应付挂靠方100万，扣除2万含税管理费，实际支付98万 借：应付账款 1000000 贷：银行存款 980000 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 3. 补充说明 如果不单独确认管理费收入、不计提这笔销项，税务会认定少申报收入，产生补税与罚款； 工程本身的销项进项互抵，管理费是额外的应税服务收入，单独计税。 4.  也可以把管理费直接包含在合同价款里，账面收入减成本自然形成利润，就不用单独做这笔其他业务收入和对应销项，也是建筑挂靠最常用的做账方式。

怎样把管理费包含在合同价款里？

1. 内部挂靠协议不写明管理费，约定结算时扣除项目分成2万即可。 2. 对外合同、双方开票依旧都是100万，收入成本等额入账。 3. 回款扣下2万，差额直接形成账面项目利润，不用单独记管理费收入，也无需额外计提销项税。 4. 留存内部结算说明备查。

甲方100万到账后，要打98万给别人，扣除项目分成2万计入什么科目？

1. 单独计税做法：2万计入其他业务收入，计提增值税销项。 2. 差额利润做法：2万差额体现在本年利润，不用单独做收入、不加计销项税。 3. 留存内部结算单据备查即可。

怎样做差额利润法？不懂

1. 做账思路：把项目完全当作自家工程，100万全做收入，对方开的100万全做成本。 2. 付款只转98万，扣留的2万差额直接形成账面毛利，不用单独记管理费收入，也不用额外计提增值税。 3. 内部协议只写项目结算分成，不标注管理费，资料留存备查。 4. 这2万最后并入利润总额缴纳企业所得税就行。

对方开100万票给我，，我付款98万，应付账款还挂账2万怎么消呢？

双方盖章确认这2万为项目管理分成、债务不用再支付，把余额转入营业外收入平账： 借：应付账款 20000 贷：营业外收入 这笔收入需要缴纳企业所得税。

这也是营业外收入，为什么不需要缴纳增值税

营业外收入不交增值税，只会调增交所得税

不可以直接打款的时候这样做吗？借:应付账款100万，贷:银行存款98万，贷:营业外收入2万，这样打款的时候就可以平账了