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老师,我们老板有两个公司,一个小规模,一个一般纳税人,法人都是他,现在他想把小规模做成一般纳税人的母公司,这个算合并吗?

2026-08-04 14:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-04 14:20

1. 同一法人不算母子公司,也不算合并。 2. 想要成为母公司、子公司,必须一般纳税人公司控股收购小规模的股权,做完股权变更才属于控股合并,年末才需要合并报表。 3. 仅老板个人分别持股,两家始终独立做账、独立报税。

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快账用户9596 追问 2026-08-04 14:22

那小规模不可以成为一般纳税人的母公司吗?做成小规模投资一般纳税人可以吗?

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快账用户9596 追问 2026-08-04 14:23

如果是一般纳税人收购小规模的股份是不是要交税?

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齐红老师 解答 2026-08-04 14:24

1. 可以让小规模投资控股一般纳税人,作为母公司,纳税身份互不影响。 2. 收购股权:收购方只缴万分之五印花税,不交增值税;老板溢价转让股权需要缴纳20%个人所得税,平价转让无个税。 3. 仅同一法人不算母子公司,必须办理股权工商变更。

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快账用户9596 追问 2026-08-04 14:27

一般纳税人的股东变成了小规模纳税人公司是吗

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齐红老师 解答 2026-08-04 14:27

同学你好 对的,是这样

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快账用户9596 追问 2026-08-04 14:29

那小规模企业是要收购一般纳税人的股权吗?按什么标准交个人所得税

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快账用户9596 追问 2026-08-04 14:30

其实他们之间是投资控股,不是母子公司是吗

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齐红老师 解答 2026-08-04 14:31

1. 架构调整后:一般纳税人的股东变更为这家小规模公司,小规模就成为母公司,二者属于母子公司控股关系,年末需要编制合并报表。 2. 个税缴纳场景:是老板把手里一般纳税人的股权转让给小规模公司,个税由老板(原自然人股东)承担,不是两家公司交税。 计税标准:个税=(股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用)×20%;平价转让没有所得,不用缴纳个税。 3. 补充:小规模出资购入股权,账面做长期股权投资,法律与会计上就是标准的母子公司。

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快账用户9596 追问 2026-08-04 15:27

老师,评价转让有税务风险吗

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齐红老师 解答 2026-08-04 15:28

同学你好 这个一般没事

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快账用户9596 追问 2026-08-04 15:29

老师,合并报表不做可以吗?还有那个一般纳税人公司名下还有一家子公司

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齐红老师 解答 2026-08-04 15:30

这个最好是做,一般都要合并

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