老师，公司2块土地被法院6月份拍卖，一块地7月拍卖，6月份已经申报增值税，公司是小规模纳税人，我现在应该要申报企业所得税和增值税，那企业所得税季度申报，现在在更正2季度企业所得税申报表吗？

老师，更正2季度企业所得税是不是在营业收入这栏填写6月拍卖金额，营业成本这栏需要填写？ 问题二：税会差异留到汇算是什么意思？没做过不懂。

问题一 不要填营业收入、营业成本栏 土地属于固定资产，处置价款、账面原值都不进营收和营业成本，只把最终处置净损益加到二季度利润总额里即可。 例：卖地赚了10万，就在原利润总额基础上加10万；亏损就减去对应金额。 问题二：税会差异留到汇算通俗解释 1. 季度预缴企税只需要按账面利润申报，不用调整税法和会计的不同处理； 2. 比如土地处置会计上的账面损益，和税法上的计税基础、可扣除税费金额不一致，季度不用改； 3. 等到次年做年度汇算清缴申报表时，再专门填纳税调整项目表修正差异就行。 二季度更正只修改【利润总额】一行数据，其他栏次保持原样。

老师，我还是弄不明白，比如6月拍卖100000，厚底成本50000，赚的50000，填在利润总额表里是吗？但是利润总额表是根据其他数据生成了，自己改不了。

意思是在这18行里加50000进去吗？

同学你好 对的是这样

老师，是不是要在第14行资产处置收益这栏填写50000，利润总额才能自动生成增加的50000数据，自己手动是没法增加的

同学你好 对的是这样

老师，我再确定一下企业所得税季度申报，就是拍卖价-购买土地价-买地交的契税后赚的填在14栏，资产处置收益里是吧。 然后等到年度汇算清缴时，要在哪个表里调整，调整哪些数据？

1. 季报：土地处置净盈亏填在14栏资产处置收益即可。 2. 汇算清缴： A105080：填报土地原值、摊销、计税基础； 有税会差异填A105000调整； 处置产生资产亏损税前扣除，再加填A105090。

老师，还有增值税是如果拍卖100000，就在未开具发票栏填写？但是小规模纳税人的表没有未开具发票栏。

1. 小规模申报表无未开具发票栏，处置二手车填3%征收率板块第5栏含税拍卖金额，系统自动算出不含税销售额。 2. 主表填到销售使用过的固定资产对应行；享受3%减按2%优惠，额外填写减免明细表。 3. 二手车过户发票不用填开票栏。

老师，不是二手车，是公司土地拍卖，例如成交价是10万是含税价吗？增值税申报表怎么填？