演示账套

你好，我们是做亚马逊的，ABC公司的业务，都集中在D公司报关，ABCD公司的增值税，企业所得税分别申报多少?比如ABCD公司各自30万报关金额，ABCD是同一经营者。。

2026-08-05 10:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-05 11:09

您好，申报口径（ABCD为同一经营者、独立法人，ABC各30万货值委托D代理报关）：增值税，ABC各自按30万申报委托出口免抵退/免退税销售额，依据财税〔2012〕39号；D不申报90万货值销售额，仅代理费按6%申报销项，四家独立申报，无合理商业目的拆分收入可被纳税调整。企业所得税，ABC各自确认30万主营业务收入申报；D仅确认代理费收入，预缴填报《代理出口企业受托出口情况汇总表》报送ABC各30万，未报送D视同自营承担90万所得税，依据国家税务总局公告2025年第17号第六、七条，关联业务留存委托协议、双抬头报关单、代理出口货物证明备查。 ABC确认出口收入：借应收账款300000，贷主营业务收入300000；ABC结转成本：借主营业务成本，贷库存商品。D收取代理费30000：借银行存款30000，贷主营业务收入‑代理费28302，贷应交税费‑应交增值税（销项税额）1698；D转付货款：借应付账款‑A300000，借应付账款‑B300000，借应付账款‑C300000，贷银行存款900000。