请问老师，拍卖公司，电商平台拍卖货物，6月已收电商平台货款，但未支付委托方货款，需要在7月付款，那6月申报数据包含应付未付委托方货款里的佣金收入吗？还是等7月实际支付委托方货款时在申报佣金收入呢

老师，6月平台结算的货款只是买方货款，7月才支付给委托方货款➕佣金，也需要在6月就申报委托方的佣金收入吗？另，委托方的代扣个税问题，是在7月实际支付代扣代缴申报？还是也在6月就一并给申报了呢

1. 佣金增值税：6月必须申报 拍卖服务6月已经完成、平台全款结算，佣金纳税义务在6月，和7月付不付委托方货款无关；代收的货款只做往来，不计入你的收入。 2. 代扣委托方个税：7月实际付款时才代扣、次月申报 个税规则：只有实际向个人支付款项时，才产生代扣代缴义务，6月挂应付账款不用代扣；7月转账付款时代扣个税，8月征期做个税申报即可 。 3. 账务区分 6月：确认佣金主营业务收入，代收货款计入其他应付款； 7月：支付尾款，代扣个税冲应付，代扣税款次月申报缴纳。

哦哦，明白了，老师如果6月有平台未全部提现的货款呢？也需要全部先做佣金收入吗

同学你好 对的，是这样 的哦

平台的货款能不能提现到公司账户不能作为申报增值税的依据对吧，只要销售完毕了，就要申报

同学你好 对的，是这样

请问老师，平台7️上报税局局长数据也包含部分6月订单金额，也有部分7️数据平台没有上报，那是以平台得为著名还是洗实际销售为准申报么

请问老师，平台7月上报税局数据也包含部分6月订单金额，也有部分7月数据平台没有上报，那是以平台的数据为准还是以实际销售为准申报呢

以你公司实际纳税义务发生时间为准申报，不按照平台上报数据、也不看提现与否： 1. 增值税：服务完成、收款权利确定就确认收入申报，和平台何时给税务局报送数据完全无关。 2. 差异处理：自己做好台账，备注清楚6月已申报、平台后期才报送的订单编号，留存合同、结算单备查，避免比对异常。 3. 7月未上报的订单，只要纳税义务发生在当月，照常自行申报即可。 做账报税按业务实际发生，平台数据仅做对账使用。

老师如果6月末已经申报，7月产生6月末退款，是需要怎么做账呢，报税时可以冲7月数据吗

同学你好 1. 增值税：6月已经正常申报，7月退款开具红字发票，直接冲减7月当期销售额，不用修改6月申报表。 2. 做账（小企业会计准则）：7月红字冲当期佣金收入即可，不用调整6月账目。 3. 企业所得税：退款金额同样抵减7月当期收入。 4. 备查要求：保管退款协议、红字发票、转账回单，做好台账备注6月已申报、7月红冲的订单号，应对比对核查。

老师，由于都是个人消费都没有要求开发票，我们统一把6月个人不要求开发票的所有金额都按照未开票申报，那7月该怎么开具红字发票呢

老师，由于都是个人消费都没有要求开发票，我们统一把6月个人不要求开发票的所有金额都按照未开票申报，那7月该怎么开具红字发票呢

1. 不需要开具红字发票 6月只是做了未开票申报、从来没有开过蓝字发票，无蓝字票就无法开红字发票。 2. 7月退款申报操作 增值税附表一，对应税率行的未开具发票栏填写负数金额冲减当期销售额即可； 如果系统比对异常，携带退款协议、转账回单、6月申报表去大厅人工解锁申报。 3. 账务处理（小企业会计准则） 7月直接贷方红字冲当期佣金收入就行，不用修改6月账目。 4. 备查资料必须留存 退款聊天记录、退款转账凭证、6月未开票收入申报台账，对应订单编号做好备注。 5. 补充：只有之前开过蓝字发票的退款，才需要开红字发票；纯未开票申报的退货，只用申报表负数冲减。

好的，感谢老师