你好老师开建筑服务*设备租赁这个项目跨市了要开外经证，跨区域涉税事项报告上面有个经营方式只能选择建筑安装，装饰装修？我应该选择什么？

会计可以直接入管理费用‑办公费，所得税可一次性扣除；若企业制度规定电脑必须做固定资产，则要入固定资产折旧。

2026-08-14

您好，无票固定资产汇算调增的是当年会计计提计入损益的折旧额，不是原值100000也不是含税113000，设备投入使用超12个月仍未取得发票，当年折旧全额调增，例当年计提折旧20000，则调增20000；会计暂估入账，借固定资产100000，贷银行存款113000，贷应付账款‑暂估13000；政策依据为国税函〔2010〕79号第五条、国家税务总局公告2018年第28号第九条，5年内补回发票可按国家税务总局公告2012年第15号第六条追补扣除。填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105080，账载金额填会计计提折旧20000，税收金额填0，产生的调增额自动带入A105000第32行；后续年度持续无票，每年均调增当年对应的折旧，若在固定资产投入使用12个月宽限期内取回发票，折旧无需做纳税调增。

2026-08-14

合同结算‑收入结转：建筑按进度确认收入用，搭配价款结算；期末轧差，借方差报表填合同资产，贷方差填合同负债，不做重分类凭证。合同资产：有条件收款权（需验收 / 质保）；条件满足转应收账款。区别：合同结算只是做账过渡科目；合同资产是报表项目；应收账款是无条件收款。小企业准则不用这两个科目。

2026-08-14

您好，个人作为二房东可以给租户开发票，个人没有自行开票资格，需以自然人身份向税务机关申请代开，政策依据为中华人民共和国发票管理办法第十六条。2026年最新增值税政策为月不含税租金10万以下代开普票可免征增值税，超10万部分出租住房按1%征收、非住房按5%征收，同时需按规定缴纳个人所得税，转租不用缴纳房产税。开票前需确认和大房东的合同允许转租，避免业务本身存在合规风险。办理时可登录房屋所在地电子税务局aPP，在发票代开模块选择出租不动产上传身份证、转租合同等材料线上申请，部分地区二房东转租线上暂不支持代开，可携带相关材料到不动产所在地办税服务厅线下办理，不得跨区域申请代开。

2026-08-14

场地租赁属于不动产经营租赁服务，备注栏填写；在票面【特定不动产租赁信息栏】录入：不动产详细地址、租赁起止日期；

2026-08-14