上个月计提薪资后除去个税和社保个人缴纳部分，有两名员工因业绩未达标各扣款了500元，我做账目发放员工工资时就有这1000和她们申报个税时的差异在，这种应该如何做账

您好，分公司如果以前是独立核算所得税产生的社保费理解是不能作为总公司费用的，如果是汇总纳税那么合并纳税就行，也算是共同费用了。借款挂账后续有收入往来款还回去就行

2026-08-14

1、核定分两种：定期定额、核定应税所得率，由税务局定标准。 2、定期定额：按核定附征率，超定额按全部收入计税。 3、定率：应纳税所得额=收入×核定利润率，套用5‑35%五级税率，200万以内个税减半。 4、减除6万费用能否扣除看当地口径，以税局通知书为准。

2026-08-14

会计可以直接入管理费用‑办公费，所得税可一次性扣除；若企业制度规定电脑必须做固定资产，则要入固定资产折旧。

2026-08-14

摘要：2025 年服装更正职工福利费，进项税额转出借：管理费用‑福利费 1300 贷：应交税费‑应交增值税（进项税额转出）1300 要点： 1、不改动 2025 年账务，仅 2025 汇算做纳税调增； 2、进项转出在 2026 当期入账，增值税附表二填集体福利行； 3、1300 元 2026 年可以税前扣除。

2026-08-14

您好，本次认缴未实缴的股权变更，税费规则如下：印花税由转让方、受让方各自缴纳，适用税率0.05%，计税基数为股权对应的净资产份额，即1429865.05元乘以对应转让持股比例，比如转让10%股权时，转让方应交印花税71.49元，受让方同步也需缴纳71.49元。个人股东转让时适用20%的财产转让所得个税，因未实缴股权原值为0，应纳税额=（核定转让收入-合理税费）×20%，若按净资产对应份额转让10%股权，对应转让收入为142986.51元，扣除印花税后应交个税约28583元；如果是企业股东转让，对应转让所得并入企业应纳税所得额按25%计征企业所得税。若为直系亲属间合规低价转让，可向税务机关提交亲属关系证明申请豁免个税，仅正常缴纳印花税即可。公司层面仅需调整实收资本股东明细的账务处理，对应分录如下：借：实收资本-原股东 0 贷：实收资本-新股东 0 如果后续公司代股东垫付本次股权转让的印花税，分录如下：借：其他应收款-原股东（印花税）对应金额借：其他应收款-新股东（印花税）对应金额贷：银行存款对应总金额后续收回垫付的税费时，分录如下：借：银行存款对应总金额贷：其他应收款-原股东（印花税）对应金额贷：其他应收款-新股东（印花税）对应金额

2026-08-14

快账用户6797 追问 2026-08-05 16:58

我报完个税后进行了这笔扣款，所以实发比原先的少了1000，导致我做账时借贷不相等，有这1000的差异，这个1000我应该贷哪个科目

齐红老师解答 2026-08-05 17:03

贷成本费用科目，当时计提的哪个科目就冲减哪个科目

快账用户6797 追问 2026-08-05 17:08

没理解，我是6月底计提的6月份工资，7月份进行了发放，计提是是借：管理费用，贷：应付职工薪酬，7月份发放6月份薪资后，我做的是借：应付职工薪酬，贷：应交税费-个人所得税、其他应付款-社保（个人承担部分）、银行存款，然后借贷差1000，我这个时候应该加一个贷：什么科目？

齐红老师解答 2026-08-05 17:11

正常的做法是贷：管理费用 1000

快账用户6797 追问 2026-08-05 17:13

拿这笔贷管理费用1000还需要借贷其他科目将它平掉吗

齐红老师解答 2026-08-05 17:21

不需要，做完这一笔账就平了

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