演示账套

老师，您好！我们是建筑行业，农民工个税这块该怎么处理？现在项目将7月份产生工资成本做好工资表、考勤表发给公司，但是因账上资金紧张，无法按时发放7月工资。。可能回款都到9月份了，才能发放这些7月份产生的工资。。这些7月份工资的人员，部分会在7月底离职，近期不会在公司工作。。。若这种情况，工人的个税该如何申报呢？而且能让工人享受月度5000元减除费用和各种附加扣除项？

2026-08-06 10:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-06 10:16

您好，依据国家税务总局公告2018年第61号，扣缴义务发生于实际支付工资时。7月、8月未发放工资，做全员全额零申报，收入填0，系统正常带出5000减除费用及专项附加扣除，保留扣除额度；7月底离职人员录入离职日期，7、8月同样零申报。9月实际发放7月欠发工资，税款所属期选9月，按累计预扣法申报，离职人员扣缴端勾选离职后补发工资，填写补发所属期7月，系统自动累计前期各项扣除。 7月计提工资借：工程施工—合同履约成本—人工费（7月应发工资总额）贷：应付职工薪酬—工资（7月应发工资总额） 9月发放工资借：应付职工薪酬—工资（7月应发工资总额）贷：银行存款（实发金额），应交税费—应交个人所得税（预扣税额） 9月缴纳个税借：应交税费—应交个人所得税（预扣税额）贷：银行存款（预扣税额）企业所得税注意：该工资需次年5月31日前实际发放，才可税前扣除，逾期需纳税调增。

你好可以的可以开的

2026-08-14

借其他应付款贷营业外收入

2026-08-14

你好，问题正在解答中，请稍等哈~

2026-08-14

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-08-14

1、代发工资（你们账户打给员工）借：其他应收款 — 关联公司（应发工资全额）贷：银行存款（实发工资）贷：应交税费 — 应交个人所得税（代扣个税） 2、代缴纳社保（单位 %2B 个人部分，你们账户缴纳）借：其他应收款 — 关联公司（社保单位部分 %2B 社保个人部分）贷：银行存款 3、缴纳个税借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款 4、关联公司把全部代垫款项打回你公司，收回代垫资金借：银行存款贷：其他应收款 — 关联公司

2026-08-14