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请问,更正申报往年度(2023年至2025年)增值税申报表,补税增值税及附加,缴交滞纳金。各个环节如何做账,具体会计分录(含末级)?谢谢

2026-08-06 10:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-06 10:49

你好,问题正在解答中,请稍等

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齐红老师 解答 2026-08-06 10:51

你们公司执行的是小企业会计准则,还是企业会计准则?

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快账用户4965 追问 2026-08-06 10:52

一般纲税人,小企业会计准则

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齐红老师 解答 2026-08-06 10:57

会计入账没问题,只是增值税申报时出现问题(比如漏报收入),对吧?

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快账用户4965 追问 2026-08-06 10:59

已经申报了,也交税了,也交滞纳金了,现在是在财务罗伯上做账,具体会计分录如何做?

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快账用户4965 追问 2026-08-06 11:00

是往年税率选 错,现在更正,税率提高了,由6% 升到9%

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齐红老师 解答 2026-08-06 11:04

根据《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。因此不使用以前年度损益调整,全部差错在发现当期(2026 年)做账务处理,不反结账修改往年账套。 会计分录如下: 1)计提确认应补缴增值税 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 2)实际缴纳补缴的增值税税款 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 3)补计提以前年度对应的附加税费 借:税金及附加 贷:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 4)缴纳附加税费 借:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷:银行存款 5)缴纳滞纳金 借:营业外支出—税收滞纳金 贷:银行存款

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2026-08-06
你好,对的,缴纳时 借应交税费未交增值税 贷银行存款
2026-08-06
你好,是少做了收入的吗?
2022-08-12
你好,是调减才对的这里
2025-07-09
你是要反结账修改吗? 你可以汇算清缴时候纳税调整,然后账务处理,做到今年 以前的财务报表和所得税申报表都不修改 当时完整的分录怎么做的
2026-06-06
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