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老师,公司土地6月份和7月份被拍卖,印花税怎么申报呢?

2026-08-06 11:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-06 11:04

1、税目:产权转移书据,万分之五,按不含税拍卖成交价计税。 2、6 月、7 月两笔拍卖,分开做按次税源采集,所属期分别选 6 月、7 月。 3、在财产行为税‑印花税税源采集,新增两条税源申报;义务发生时间为拍卖成交确认书当天。 4、转让方、受让方双方都交印花税,留存裁定书、拍卖成交确认书备查。

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快账用户7604 追问 2026-08-06 11:10

老师,按次税源采集所属期没办法改成6月份,应该在哪改呢?

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齐红老师 解答 2026-08-06 11:13

1. 新增按次税源,在明细行手动修改税款所属期为成交当月。 2. 已保存错误税源可修改;已申报需先更正申报。 3. 系统无法修改就携带资料去大厅办理,两笔拍卖分别做两条税源。

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:21

老师,例如6月份拍卖土地1000万,我就要在6月产权转移行填1000万吗?

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齐红老师 解答 2026-08-06 17:22

同学你好 对的是这样

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:44

老师,产权转移数书据,应税凭证名称怎么填

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:45

子目是土地使用税出让还是土地使用税转让呢

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齐红老师 解答 2026-08-06 17:51

子目选:土地使用权转让书据 应税凭证名称填写:土地使用权转让书据 计税金额填拍卖不含税成交价即可。

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:54

老师,成功确认书的价款是含税价吗?公司是小规模纳税人,那我是怎么换算成不含税价呢?

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齐红老师 解答 2026-08-06 17:55

按含税不含税换算公式

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:55

现在税务说是超过500万,强制登记一般纳税人

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:55

印花税怎么换算不含税价呢

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快账用户7604 追问 2026-08-06 17:56

税率是多少,比如是5块土地,那我是一块一块申报印花税吗?还是合起来申报呢?

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齐红老师 解答 2026-08-06 17:57

增值税不含税的哦

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快账用户7604 追问 2026-08-06 18:04

比如六块地加起来是1000万,1000/1.03=970.8737864来交印花税吗? 一般纳税人是1000/1.09=917.4311927来交印花税吗

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齐红老师 解答 2026-08-06 18:13

你协议里写的价格如果只有增值税含税价那就按这个来计算印花税

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快账用户7604 追问 2026-08-06 18:18

只有网拍成交价,就是拍卖1000万,税务那边说超过500万,登记一般纳税人,我是要以一般纳税人来交增值税,那增值税不含税就是1000万/1.09来交增值税,印花税也是以这个不含税交是吗?

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齐红老师 解答 2026-08-06 18:29

印花税按价税合计来 有合同按合同金额 没有合同就按价税合计金额

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快账用户7604 追问 2026-08-06 18:39

法院拍卖的是不是就是没有合同的了,就是拍卖价交印花税,不用算不含税价交对吧

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齐红老师 解答 2026-08-06 18:47

同学你好 对的是这样

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1、税目:产权转移书据,万分之五,按不含税拍卖成交价计税。 2、6 月、7 月两笔拍卖,分开做按次税源采集,所属期分别选 6 月、7 月。 3、在财产行为税‑印花税税源采集,新增两条税源申报;义务发生时间为拍卖成交确认书当天。 4、转让方、受让方双方都交印花税,留存裁定书、拍卖成交确认书备查。
2026-08-06
1. 增值税:6 月拍卖的土地,二季度已申报没填的,更正 2 季度增值税;7 月拍卖的土地,放三季度申报。 2. 企业所得税:6 月拍卖土地的处置损益,更正 2 季度预缴申报表;7 月拍卖的,直接在三季度申报。 3. 季报填利润总额即可,税会差异留到汇算,更正补税会有滞纳金。
2026-08-04
你好,印花税不需要计提,7月份实际缴纳的时候计入  税金及附加 核算就是了 
2024-07-04
现在申报印花税就可以了
2023-08-18
你好,借税金及附加印花税,贷银行存款。
2022-10-13
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