《收入》和《或有事项》关于计提产品质量保证的账务处理不一样，一个借：销售费用，贷：预计负债，一个借：主营业务成本，贷：预计负债，为什么会有这样的区别，考试写哪个？
老师正在计算中，请同学耐心等待哦
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你好老师哦，我有一笔主营业务成本劳务费分录是这样写的： 计提2月份工资 借：主营业务成本一一人员工资2395 贷：应付职工薪酬一一人员工资2395 借：主营业务成本一一劳务费643 贷：劳务成本一一劳务费643 然后打出来的资产负债表刚好左右不平。资产这边比负债这边多了这个劳务费的643元。 老师我应该正确怎么处理？
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老师你好，待执行合同变为亏损合同我一直有个疑问，有库存产品陪的分录是借营业外支出贷预计负债那交货的时候怎么继续写分录，还确定收入和主营业务成本吗，这样不是就重复了吗
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老师，您好！请问下1.加油200元送纸巾一卷，纸巾的购进价如果是15元，请问下价格怎么分摊？分录是什么？2.如果企业销售100件商品，总价格100万元，质量保证一年，一年内提供产品免费维修，100件商品对应成本价是70元？分录是：借：银行存款113万 贷：主营业务收入100万 应交税费13万 结转成本：主营业务成本70万 贷：库存商品 70万 在另外计提一笔1年内预计发生的产品维修，借：主营业务成本 贷：预计负债 实际发生时，借：预计负债 贷：库存商品或者银行存款 是这样吗
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老师，私立学校按照小企业会计准则记账，收取费用中有学费，书费，住宿费，杂费，有时候收一个学年的，要怎么做账啊？ 1 借:银行存款 贷:预收账款 然后按每个月确认收入 借:预收 贷:主营业务收入 这样这样的话，一个学期摊销完或者一个学年摊销完，那我预收的二级明细是怎么设置比较好？ 2 如果用应收代替预收 借:银行 贷:应收 借应收 贷主营业务收入是吗 实务中，应收预收，应付预付，设置其中一个就可以会比较好处理和查账对吗
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老师，请问下面这题第四小问的预期可获得的补偿的处理该如何做？ 江南制造股份公司20×1年度第一季度生产并销售某畅销产品取得销售收入900 000 000元。该公司承诺在一年内提供免费维修。以往经验表明，较小的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的5％；较大的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的10％。技术总监预测该季度销售的产品90％不会发生质量问题，7％发生较小的质量问题，3％可能发生较大质量问题。据此，20×1年第一季度末，江南制造股份公司应在资产负债表中确认的负债金额计算如下： 预计负债=900 000 000×（0×90％+5％×7％+10％×3％）=5 850 000（元） 相关的账务处理如下： （1）记录预计负债时 借：销售费用 5 850 000 贷：预计负债 5 850 000 （2）保修期内实际发生产品维修费（产品质量保证费）时 借：预计负债 5 800 000 贷：银行存款 5 800 000 （3）保修期结束冲销预计负债余额时 借：预计负债 50 000 贷：销售费用 50 000 （4）预期可获得的补偿的处理。
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双方明确约定劳务报酬为税后金额（税款由支付方承担）时，这边把税后金额换算为含税金额后再进行申报计算，比如税前2000元换算含税金额是2300，对方也开了2300的发票给我们公司，发票价税合计是2300（不含税金额2277.23），请问一下老师按哪个金额申报劳务所得，会计分录怎么做？麻烦会计分录写一下？取得发票是普票老师的回复答案:劳务报酬申报基数取发票不含税金额2277.23元，个税=(2277.23‑800)*20%=295.45元，授课费与培训费收入配比计入主营业务成本，企业承担的个税295.45元及差额4.55元均不得企业所得税税前扣除，借：主营业务成本‑授课费2277.23，应交税费‑应交增值税（进项税额）22.77贷：应付账款2000，应交税费‑代扣代缴个人所得税295.45，营业外支出‑代付个税4.55借：应付账款2000贷：银行存款2000借：应交税费‑代扣代缴个人所得税295.45，营业外支出‑代付个税4.55贷：银行存款300；请问一下普票应该不用体现进项税吧，还有4.55怎么来的，麻烦老师解释清楚点，谢谢
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双方明确约定劳务报酬为税后金额(税款由支付方承担)时，这边把税后金额换算为含税金额后再进行申报计算，比如税前2000元换算含税金额是2300，对方也开了2300的发票给我们公司，发票价税合计是2300(不含税金额2277.23)，请问一下老师按哪个金额申报劳务所得，会计分录怎么做?麻烦会计分录写一下，我们开出去的发票是培训费，开回来授课费发票2300计入成本还是管理费用，麻烦老师会计分录写一下？这些老师刚回复的答案:劳务报酬申报基数取发票不含税金额2277.23元，个税=(2277.23‑800)*20%=295.45元，授课费与培训费收入配比计入主营业务成本，企业承担的个税295.45元及差额4.55元均不得企业所得税税前扣除，借：主营业务成本‑授课费2277.23，应交税费‑应交增值税（进项税额）22.77贷：应付账款2000，应交税费‑代扣代缴个人所得税295.45，营业外支出‑代付个税4.55借：应付账款2000贷：银行存款2000借：应交税费‑代扣代缴个人所得。这边不明白的是4.55怎么来的，是多余出来的产生的差额调整对账吗？
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双方明确约定劳务报酬为税后金额（税款由支付方承担）时，这边把税后金额换算为含税金额后再进行申报计算，比如税前2000元换算含税金额是2300，对方也开了2300的发票给我们公司，发票价税合计是2300（不含税金额2277.23），请问一下老师按哪个金额申报劳务所得，会计分录怎么做？麻烦会计分录写一下，我们开出去的发票是培训费，开回来授课费发票2300计入成本还是管理费用，麻烦老师会计分录写一下
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我公司销售给客户的货物有问题，约定需要赔偿，在下一次的销售中体现，这种情况应该如何开票
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双方明确约定劳务报酬为税后金额（税款由支付方承担）时，这边把税后金额换算为含税金额后再进行申报计算，比如税前2000元换算含税金额是2300，对方也开了2300的发票给我们公司，发票价税合计是2300（不含税金额2277.23），请问一下老师按哪个金额申报劳务所得，会计分录怎么做？麻烦会计分录写一下
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挂靠项目收取的管理费，可以确认为其他业务收入吗？合法不？
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劳务所得申报是按发票总价金额还是按不含税金额申报？
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中通快递代理公司，不同人在同一个区域派件定责谁？
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朴老师在吗？@朴老师
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请问这个月申报期截止时间是多久？
粤公网安备 44030002003870号
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计算什么，这个哪里需要计算？
1. 常规法定保修（保证类质保，或有事项准则）：借销售费用，贷预计负债，考试绝大多数考这个。 2. 计入主营业务成本仅适用于返修属于原交货履约义务的补做，极少出题。 3. 题干只说计提产品质量保证，统一写销售费用的分录。
如果考《或有事项》的产品质量保证呢？中级会计实务课程里这个章节关于计提产品质量保证全写的是借主营业务成本，如果考试要写借销售费用，为什么这个课程里又要写主营业务成本？
1. 依据最新准则解释，2026中级考试，法定产品质量保证计提分录固定：借：主营业务成本 贷：预计负债。 2. 以前的销售费用是旧规定，现在答题不再使用。 3. 只有单独售卖的延保服务，不预提该笔预计负债。
如果考《收入》的产品质量保证呢？中级会计实务课程里这个章节关于计提产品质量保证写的是借销售费用，如果考试要写主营业务成本，为什么这个课程里又要写销售费用？
1. 收入章节仅做质保分类，本身不要求写计提分录，讲义写销售费用是旧版做法。 2. 保证类质保统一遵循或有事项，2026中级考试标准答案：借主营业务成本，贷预计负债。 3. 单独售卖的延保不计提预计负债。
所以《收入》里计提产品质量保证写借销售费用是错的是吧？考试如果考到计提产品质量保证统一写借主营业务成本，贷预计负债是吧？确定是对的吗？
是的，新准则就是这样