自产和外购产品赠送客户推广，账务处理，包增值税时候发票怎么采集呢

2026-08-28 15:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-28 15:31

您好，自产产品赠送客户推广，按视同销售规则核算：销项税额=同类产品市场售价×适用税率，分录为借销售费用——业务宣传费（产品成本%2B销项税额），贷库存商品（产品成本），贷应交税费——应交增值税（销项税额）。外购产品赠送客户推广，采购时取得专票的进项税额可正常抵扣，赠送时按视同销售计提销项税额，销项税额按该产品同期市场公允价计算，分录为借销售费用——业务宣传费（产品外购成本%2B销项税额），贷库存商品（产品外购成本），贷应交税费——应交增值税（销项税额）。发票采集分两步操作：外购产品取得的增值税专用发票，直接在增值税发票综合服务平**成勾选确认，系统自动同步进项数据到申报系统；自产和外购产品的视同销售部分无需开具发票，在申报系统的销项发票管理模块手工新增未开票视同销售的销售额和对应销项税额，采集完成后将相关数据填入增值税及附加税费申报表附列资料（一）的“未开具发票”对应栏次即可。