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公司主营销售饮料,会议申请饮料10件,市场零售价200元,1级经销商批发价150元。请问该怎样做账

2026-08-28 15:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-28 15:29

1、公司会议领用饮料属于招待,增值税视同销售,计税按零售价200元/件,结转成本按自家实际进货成本,不用经销商批发价150。 2、分录(示例进价120,13%) 借:管理费用‑业务招待费 贷:库存商品(实际成本) 贷:应交税费‑应交增值税(销项税额)(按零售价算) 3、企业所得税也视同销售,业务招待费有税前扣除限额。 4、附件:会议申请单、领用出库单。

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2026-09-04
您好,国家税务总局官网,查询里有个海关编码查询
2026-09-04
您好,不会承担。股权转让是新旧股东之间的交易,50万由新股东付给旧股东个人,不进公司账户;公司账上实收资本总额3000000保持不变,只是股东明细换人。旧股东提走未分配利润属于分红,减少的是公司的未分配利润和银行存款,跟实收资本无关,公司不会因此背上3000000的付款义务。 公司账务处理,分红(分红总额X,股息红利个税20%) 借:利润分配-未分配利润 X 贷:应付股利 X 借:应付股利 X 贷:银行存款 0.8X 应交税费-应交个人所得税 0.2X 股权变更只调实收资本明细,总额不变 借:实收资本-旧股东 3000000 贷:实收资本-新股东 3000000 50万收购款公司不做账,仅工商章程备案。风险提示:股权交易价50万对比账面3000000实收资本属于价格明显偏低,税务可按净资产核定股权转让收入计征个税,依据国家税务总局公告2014年第67号;分红需代扣20%股息红利个税,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
2026-09-04
处罚对象是法人个人,缴款优先法人个人网银交。 公户可以代付,但是财政票据(不是增值税发票)抬头只能是法人个人,不能开公司。 公司做账走营业外支出,不能企业所得税税前扣除。
2026-09-04
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2026-09-05
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