老师，请问一下我们是小规模公司，开建筑发票，合同金额100多万，现在开了30万。关于申报员工工资这块，我们跨省了，但是是没有单独设立项目部，是跟着甲方一起工作的。那不需要在项目部那边申报个税了吧。

那要是我们的人员是固定工资，跑几个项目工作，工作都不变呢。那能不能在项目的0申报个税。然后在注册地申报总工资。

还有个问题就是！ 项目部给我们员工发放工资来代替一部分的工程款！ 这一部分的工程款我们公司能申报吗？

这部分款项，项目部那边做0申报 我们本公司在申报，这样可以否？

1、固定人员跑多个跨省项目：不能项目地零申报、注册地全额申报。在哪干活，该段工资就在哪个项目报验户申报，注册地不重复申报 。 2、甲方项目部代发工资抵工程款：扣缴义务人是你们公司，项目部只出钱，不做个税申报；由你们在项目地报验户做全员全额申报，不能项目部零申报、总公司申报，会重复征税。 3、留存代发协议、工资表、流水；全额确认工程款收入。 4、项目地不做明细申报，跨区域涉税事项无法核销。

我们没有总公司，只有一家公司

比如合同金额40万。开发票30万，10万是工资，那我们就需要申报10万在跨区域那边项目地申报10万的工资是嘛。

1、就你们这一家公司，扣缴端添加本公司的异地报验户（不是新公司），切换报验户做项目地个税申报。 2、员工多地跑项目：在哪省干活，该段工资就在对应项目报验户申报，注册地不能重复申报该部分工资，不允许项目地零申报，否则跨区事项无法核销 。 3、甲方代发工资抵工程款：你们是扣缴义务人，甲方只出钱不申报个税；由你们用报验户在项目地申报，不要回注册地申报。 4、留存代发协议、工资考勤、流水；工程款按全额确认收入。 5、项目无人员工资，报验户也要零申报。

之前有个客户，跨区域是湖南。2年没有申报个税，税管员说可以0申报。我以为固定的工资可以在项目地0申报。在注册地申报就行了呢。

1、合同40万，开票30万，甲方代发10万工资抵工程款：10万工资用项目报验户明细申报，注册地不再重复申报，甲方不申报个税。 2、湖南项目税管员允许零申报属于地方实操特例，不是法定规则。 3、合规零申报：项目当月无人上班无工资才零报； 人在项目干活有工资，不能项目地零报、工资回注册地申报，存在稽查、核定个税风险。 4、以项目当地税局口径为准。

发工资抵扣一部分工程款，那我们开发票是开扣除工资后的是嘛？ 比如合同金额40万。开发票30万，10万是工资，那我们就需要申报10万在跨区域那边项目地申报10万的工资是嘛。

1、发票不能扣减代发工资，要按合同全额40万开票。 甲方代发10万工资属于代付工程款，是收款方式变化，不是价款扣减；你账面确认收入40万，30万收现金，10万甲方代发工资。 2、个税：这10万工资，用异地报验户在项目地做全员全额申报10万，注册地不再重复申报。 3、附件必备：三方代发协议、考勤表、工资表、甲方代发流水。

明白明白，非常感谢