老师，请问一下我们是小规模公司，开建筑发票，合同金额100多万，现在开了30万。关于申报员工工资这块，我们跨省了，但是是没有单独设立项目部，是跟着甲方一起工作的。那不需要在项目部那边申报个税了吧。 还有就是没有项目部，跟着甲方一起工作，那我们还需要预缴企业所得税的嘛？我们公司在钦州，跨区域到海南了。

就是说没有设立项目部，跟着甲方一起工作，也是需要预缴企业所得税的。

是的，你说的是正确的

还有个问题就是！ 项目部给我们员工发放工资来代替一部分的工程款！ 这一部分的工程款我们公司能申报吗？ 这部分款项，项目部那边做0申报 我们本公司在申报，这样可以否？

我们申报的，他们只是代发

发工资抵扣一部分工程款，那我们开发票是开扣除工资后的是嘛？ 比如合同金额40万。开发票30万，10万是工资，那我们就需要申报10万在跨区域那边项目地申报10万的工资是嘛。

不是按扣除的开具，全额开具 借应付职工薪酬贷应收账款而已

总感觉哪里不对劲。40万合同。开40万出去，我们取得10万工资抵扣工程款，申报10万个税。 那不是得了50万了嘛。

正常发工资 借应付职工薪酬贷银行存款，现在换为应收账款

开票，借应收账款 40万 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 申报个税，借管理费用 贷应付职工薪酬工资 发放工资 借职工薪酬 工资 贷应收账款10万？但是也不是我们的银行发放呢。 收款，借银行存款30万，贷应收账款30万。 是这样做不

有农民工专用账户不是，他们可以代发

你的会计分录是对的

明白了，谢谢老师。