老师，我们在顺德的房产，是生产自用，我们按月缴纳的房产税，今天税务局让补缴了2026年1月-8月的增值税应交税款，这个要怎么做账呢

税务局说我们是异地房产，2026年1月有政策异地房产要申报增值税及附加税费预缴

您是自用发生什么应税行为了吗

异地房产缴纳房产税和土地使用税这个是认可的，增值税是发生应税行为才缴纳的，比如发生出租，转让

我们是按月缴纳的房产税

我说错了 我们是租给我们自己的B公司，B公司没有开票，这个要怎么做账

这个不管按照什么时间缴纳听主管税局的，因为房产税是地方税，咱们认可，但是增值税是发生应税行为才缴纳的，您是做什么了需要缴纳增值税

实在税局让凭空交一笔增值税和附加税就是营业外支出了

有租赁收入就要缴纳增值税

如果您有租赁收入肯定要缴纳的

那按你说的营业外支出怎么做账呢

自2026年1月1日起，出租不动产应预缴税款= 当期全部含税价款 ÷( 1+适用税率或征收率) ×预征率 具体区分以下情况： 1、一般纳税人出租与机构所在地不在同一县（市、区、旗，下同）内的不动产，适用一般计税方法的（税率为9%）预征率为3%，适用简易计税方法的（征收率为5%）预征率为5%。 2、小规模纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产（不含小规模纳税人中的个体工商户出租住房），征收率为3%，预征率为3%。 3、小规模纳税人中的个体工商户出租与机构所在地不在同一县内的住房，按照实际征收率确认预征率，也就是征收率和预征率均为1.5%。 注：纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，应当自纳税义务发生之日起至次月（按季纳税的，为季度结束后的次月）纳税申报期结束前预缴税款。 参考文件：财政部 税务总局关于发布《增值税预缴税款管理办法》的公告（财政部 税务总局公告2026年第14号）第十九至二十一条。

预征率为3%，要怎么做分录呢

借：应交税费—预交增值税 （预缴增值税额） 借：应交税费—城建税 借：应交税费—教育费附加 借：应交税费—地方教育附加 贷：银行存款

借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税

老师，讲的好详细，感谢！