你好老师个体户经营超市查账征收有利润交的经营所得税会计分录怎么做

您好，不用作废重凑票，申报期内且未缴款，优先更正申报。附表二第20栏填红字对应进项税额，主表自动调减进项，之后正常缴款。政策：国家税务总局公告2016年第47号，数电票参考国家税务总局公告2024年第11号，仅转出红冲部分税额，蓝字剩余税额正常抵扣。分录（红冲税额1000，原购进存货）：借：库存商品 1000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1000 操作路径：电子税务局，申报错误更正，选择所属期增值税申报表，修改附表二，提交后缴款。

2026-09-11

您好，不交的，印花税执行正列举原则，保理合同（含有追索权）不在《印花税税目税率表》列举范围内，无需缴纳印花税；只有单独另外签订独立借款合同，才按借款合同计税。政策依据：《中华人民共和国印花税法》主席令第八十九号。有追索权应付账款保理融资账务处理借：银行存款 950000 财务费用 50000 贷：短期借款 1000000

2026-09-12

您好，外协加工收回原料产生的运费，属于使存货达到目前场所和状态的必要支出，计入‌委托加工物资‌成本，最终随同加工完成的物资一并转入入库原料的成本中，政策依据为《企业会计准则第1号——存货》第六条、财税〔2016〕36号附件1第二十七条、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号。全流程分录（一般纳税人，取得合规专票）：发出材料给外协厂：借委托加工物资贷原材料支付加工费和运费：借委托加工物资借应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款/应付账款加工完成原料入库：借原材料贷委托加工物资

2026-09-12

同学你好存货是仓库部门负责固定资产是各部门自行管理财务的作用是：监督财产的损失，减值

2026-09-12

您好，咱的理解完全正确，进项税额不属于现金流量表的支付的各项税费项目，而是跟着对应采购业务的实质走，买什么就计入对应的同类现金流量项目，政策依据为企业会计准则第31号——现金流量表（财会〔2006〕3号）。具体处理规则和对应分录如下：买原材料、商品：价税合计计入购买商品、接受劳务支付的现金，分录：借：原材料 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 11300 支付办公费等经营费用：价税合计计入支付其他与经营活动有关的现金，分录：借：管理费用 2000 应交税费-应交增值税（进项税额）260 贷：银行存款 2260 购建固定资产、无形资产：价税合计计入购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，分录：借：固定资产 500000 应交税费-应交增值税（进项税额）65000 贷：银行存款 565000 只有进销项抵扣后实际交到税务局的增值税款，才填入支付的各项税费项目。

2026-09-12