老师，我想问一下，新公司是 2025 年 5 月成立的，但是有漏提交增值税，也没有退税，现在是 8 月，汇算清缴已经过了，但是 9 月份想重新把 2025 年开始账和增值税重新更正申报，，当然汇算清缴也得重新提交，当然理所当然年报数据也得改，但是年报数据也得更正提交，关键是年报时间已过了，还能点进去更正提交年报吗？这样有什么影响和风险？

2026-08-29 07:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-29 07:43

您好，两个“年报”要分开看。企业所得税汇算清缴年报可以更正，过了5月31日也能操作，电子税务局申报更正与作废模块，选2025年度企业所得税年度申报即可更正，线上前2次可直接修改，第3次及以上需要税务审核或到大厅办理。工商年报6月30日申报截止期过后，线上不能直接点击更正提交，只能向市场监管登记机关提交书面更正申请及配套资料，经审核后由窗口办理更正。本次操作需要先完成2025年度全套账务调整，再逐期更正增值税，报送财务报表，更正企业所得税汇算清缴，取得税务更正回执后再办理工商年报更正。风险方面，更正后产生补税会收取滞纳金，增值税从各属期原申报截止次日按日万分之五计算，企业所得税汇缴补税从2026年6月1日起按日万分之五计算；主动自查补报一般可适用首违不罚，不代表一定免除罚款。一次性回溯更正全年申报会触发系统风控标记，必须保证账务数据、增值税申报、所得税年报、工商年报数据口径一致。逾期申报记录会留存，新公司M级纳税信用影响有限，可做信用修复；工商年报更正记录会对外公示。补缴税款滞纳金分录，借：营业外支出‑税收滞纳金，贷：银行存款。