去年取得的一张运输费发票，上游欠税走逃，现在我这边被推送异常凭证让补税，我该怎么做分录？所得税还需要去更正去年的报表吗？小企业会计准则

您好，借：销售费用—运输费（或管理费用—运输费，金额为原抵扣进项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（金额为原抵扣进项税额） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（金额为原抵扣进项税额） 贷：应交税费—未交增值税（金额为原抵扣进项税额） 借：应交税费—未交增值税（金额为原抵扣进项税额） 贷：银行存款（金额为原抵扣进项税额） 借：税金及附加（金额=转出增值税*附加税合计税率） 贷：应交税费—应交城建税（金额=转出增值税*7%或5%） 贷：应交税费—应交教育费附加（金额=转出增值税*3%） 贷：应交税费—应交地方教育附加（金额=转出增值税*2%） 借：应交税费—应交城建税 借：应交税费—应交教育费附加 借：应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 借：营业外支出—税收滞纳金（按实际万分之五计算金额） 贷：银行存款 若税务要求补缴去年企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 小企业会计准则执行未来适用法，账务全部记在本期，不反结账修改去年账面数据。比如：原发票不含税10000，税额900，则进项转出计入费用900，附加税=900*12%=108；涉及所得税调增取不含税10000，不取含税10900。 会计账面不需要调整去年账务，税务处理分两种情形：业务真实，留存合同、付款凭证、运单、签收单据全套资料，依据28号公告，该笔运输费不含税金额可在去年税前扣除，无需更正去年企业所得税年报，增值税在收到异常凭证通知当期，增值税附表二23a栏填报进项转出，不用修改往期增值税申报表；如果税务机关明确该笔运输费不得在去年税前扣除，则需要电子税务局更正去年企业所得税年度申报表，在A105000扣除类其他栏调增不含税金额，补缴对应企业所得税及滞纳金。

也就是说补缴所得税需要更改25年的汇算清缴报表