咨询
Q

去年取得的一张运输费发票,上游欠税走逃,现在我这边被推送异常凭证让补税,我该怎么做分录?所得税还需要去更正去年的报表吗?小企业会计准则

2026-08-29 09:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-29 09:47

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

头像
齐红老师 解答 2026-08-29 09:48

您好,借:销售费用—运输费(或管理费用—运输费,金额为原抵扣进项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(金额为原抵扣进项税额) 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)(金额为原抵扣进项税额) 贷:应交税费—未交增值税(金额为原抵扣进项税额) 借:应交税费—未交增值税(金额为原抵扣进项税额) 贷:银行存款(金额为原抵扣进项税额) 借:税金及附加(金额=转出增值税*附加税合计税率) 贷:应交税费—应交城建税(金额=转出增值税*7%或5%) 贷:应交税费—应交教育费附加(金额=转出增值税*3%) 贷:应交税费—应交地方教育附加(金额=转出增值税*2%) 借:应交税费—应交城建税 借:应交税费—应交教育费附加 借:应交税费—应交地方教育附加 贷:银行存款 借:营业外支出—税收滞纳金(按实际万分之五计算金额) 贷:银行存款 若税务要求补缴去年企业所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 小企业会计准则执行未来适用法,账务全部记在本期,不反结账修改去年账面数据。比如:原发票不含税10000,税额900,则进项转出计入费用900,附加税=900*12%=108;涉及所得税调增取不含税10000,不取含税10900。 会计账面不需要调整去年账务,税务处理分两种情形:业务真实,留存合同、付款凭证、运单、签收单据全套资料,依据28号公告,该笔运输费不含税金额可在去年税前扣除,无需更正去年企业所得税年报,增值税在收到异常凭证通知当期,增值税附表二23a栏填报进项转出,不用修改往期增值税申报表;如果税务机关明确该笔运输费不得在去年税前扣除,则需要电子税务局更正去年企业所得税年度申报表,在A105000扣除类其他栏调增不含税金额,补缴对应企业所得税及滞纳金。

头像
快账用户6601 追问 2026-08-29 09:55

也就是说补缴所得税需要更改25年的汇算清缴报表

头像
齐红老师 解答 2026-08-29 10:01

您好,是的,是这么理解的

您好,是的,是这么理解的
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
你好,一般是24小时都有的,是不是没开具?
2026-09-05
同学你好,你们公司付钱,对方开票给你们, 那么,发票内容为 劳务费 你们可以直接 支付给关联公司, 关联公司给你们开票
2026-09-05
您好,买牛养一段再卖,区分实质育肥和倒买倒卖。实质场地育肥经过生长周期,增值税可按自产农产品免税,依据增值税暂行条例第十五条、财税字〔1995〕52号;纯倒卖活牛增值税不免税。个人/个体户养殖所得个税可暂免,依据财税〔2004〕30号;企业牲畜饲养所得可享受所得税减免,依据国家税务总局公告2011年第48号第七条;外购育肥牛计入消耗性生物资产,不使用库存商品科目,符合免税不计提销项税,所得税免税的汇算清缴做纳税调减,倒卖部分正常计税。 借:消耗性生物资产—牛 10000 贷:银行存款 10000 借:消耗性生物资产—牛 2000 贷:原材料 1200,银行存款 800 借:银行存款 15000 贷:主营业务收入—活牛销售 15000 借:主营业务成本 12000 贷:消耗性生物资产—牛 12000
2026-09-05
您好,审计问询答复:6月现金借款的借条留存出纳处,公司未建立严格的原始凭证当日传递制度,属于流程设计缺失,非个人故意不记账,会计未及时取得原始凭证造成漏记,8月收到还款后补入账。出纳甩锅时不互相争执,明确无书面指令要求不记账,出具会计、出纳共同签字的情况说明,问题定性为流程设计缺失,不落到个人口头指令层面。最严重后果:认定内控缺陷、会计核算不规范,依据《会计法》第四十二条,单位可处3000以上50000以下罚款,直接责任人可处2000以上20000以下罚款;依据国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,内控缺陷需限期整改,还可能影响年度考核评级;业务有现金流水佐证已归还,一般不会定性资金挪用。 6月借款补记:借:其他应收款‑员工 10000 贷:库存现金 10000 8月还款平账:借:库存现金 10000 贷:其他应收款‑员工 10000 政策依据:《企业内部会计控制规范‑货币资金(试行)》财会〔2001〕41号,借款业务应当及时核算;《小企业内部控制规范(试行)》财会〔2017〕21号,原始凭证应当及时传递、及时账务处理。整改:借条复印归档,建立单据交接台账,借款当月必须入账。
2026-09-05
你好,可以计入管理费用,但是汇算清缴不可以扣除
2026-09-06
相关问题
相关资讯

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×