@董孝斌老师，专项储备附注披露的时候按科目余额表贷方数还是按股东权益表里专项储备数？这两个数不一致，并且资产负债表这个科目期初期末都没数
朋友您好，专项储备附注里的期初余额、期末余额，取股东权益变动表（资产负债表所有者权益）的专项储备数，不取科目余额表贷方数。科目余额表贷方是本期计提发生额，借方是本期使用发生额，二者属于本年变动发生数，不是期初期末结余。你这边资产负债表专项储备期初期末均为0，附注期初、期末余额就填0，出现科目余额表贷方有数但报表余额为0，是本期计提金额等于本期使用金额，期末结余归零，属于正常情况。 附注专项储备变动勾稽公式：期初余额 %2B 本期计提 - 本期使用 = 期末余额。期初、期末余额来自股东权益变动表，本期计提取科目余额表专项储备贷方发生额，本期使用取科目余额表专项储备借方发生额。 计提安全生产费分录 借：管理费用等 贷：专项储备 费用化使用时分录 借：专项储备 贷：银行存款 购建安全设备分录 借：固定资产 贷：银行存款 同时冲减专项储备 借：专项储备 贷：累计折旧
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附注最主要还是按照所有者权益变动表是不？
朋友您好，是的，是这么理解的
老师，比如2022年提取200，使用200，23年年末500，本期增加，本期减少怎么填
朋友您好，期初期末抄所有者权益变动表