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老师,其他流动负债-待转销项税附注填哪里的数?

2026-08-29 12:51
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-29 12:53

您好,其他流动负债附注中的待转销项税额,期初、期末填资产负债表重分类后的报表拆分数,不能直接抄应交税费‑待转销项税额科目余额表。应交税费‑待转销项税额科目贷方余额,按预计转销时间拆分,1年内转销部分进其他流动负债,超过1年的部分重分类至其他非流动负债,科目余额表未做流动性拆分,科目和附注数存在差异属于正常。 勾稽算式:其他流动负债‑待转销项税额期末=待转销项税额贷方余额中1年内转销部分,其他非流动负债‑待转销项税额期末=待转销项税额贷方余额中超1年转销部分,期初口径保持一致。 确认待转销项税分录 借:应收账款 贷:主营业务收入,应交税费—待转销项税额 纳税义务发生转销分录 借:应交税费—待转销项税额 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

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