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公司 现在有2个自然人股东+1个法人股东 (有投资款150万+28万借款)现在这个法人股东要退股变更给第三个自然人股东 投资的钱 还有借款需要归还吗。 法人股东按0元转让股权给2个自然人股东,法人股东要交哪些税 自然人股东需要缴纳哪些税

2026-08-29 13:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-29 13:24

您好,150万投资款无需公司归还,法人股东通过0元转让股权完成退股,相当于无偿让渡对应投资权益,公司账面仅做实收资本的股东明细变更即可;28万借款属于公司对法人股东的独立负债,股权转让不改变原有债权债务关系,公司仍需按约定向该法人股东全额归还这笔借款。 法人股东作为转让方,企业所得税按公式(0元转让收入-股权计税基础-相关税费)计算差额后并入当期应纳税所得额,按25%或自身适用的优惠税率缴纳,若差额为负则无对应税款;印花税按股权转让协议金额的万分之五计征,0元转让时计税基数为0,无需缴纳。受让的自然人股东仅需按协议金额的万分之五缴纳印花税,0元转让时印花税为0,本次受让环节无需缴纳个人所得税,后续再次转让该股权时,以0元作为股权原值成本计算个税应纳税所得额。 对应账务分录: 借 实收资本-原法人股东 贷 实收资本-新自然人股东 借 其他应付款-原法人股东 280000 贷 银行存款 280000

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:28

股权计税基础什么意思

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齐红老师 解答 2026-08-29 13:29

您好,取得股权时实际支付的成本, 也可以理解为实缴资本金

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:29

1168 注册资金 占比60% 那就是 700.8 对吗

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齐红老师 解答 2026-08-29 13:31

您好,是的,是这么计算的

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:31

实缴150万 认缴700.8

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齐红老师 解答 2026-08-29 13:32

您好,按实缴,不是认缴,这个股东实际缴了多少钱

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:33

那账面净利润亏损 0元 转让是否合理? 还是多少钱合理

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齐红老师 解答 2026-08-29 13:34

您好,所有者权益是多少,

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:40

老师帮忙看一下

老师帮忙看一下
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齐红老师 解答 2026-08-29 13:41

您好,可以的,我们的所有者权益为负, 0元转让都 可以的

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:42

那法人股东 和受让方自然人股东双方都可以不用交税了 是吧 老师

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齐红老师 解答 2026-08-29 13:42

如果0元是不用交税,但是要申报的,0申报

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:47

法人股东 0申报 股权转让企业所得税 和0申报 印花税,两个自然人股东0申报 印花税?

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齐红老师 解答 2026-08-29 13:55

您好, 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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快账用户4567 追问 2026-08-29 13:59

老师麻烦解答一下 谢谢

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齐红老师 解答 2026-08-29 14:02

您好,知道,正在写信息,我在找政策

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齐红老师 解答 2026-08-29 14:10

您好,双方股东的申报如下

您好,双方股东的申报如下
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