开票人，没有入企业工资单可以开的吗？

您好，分情况，情形一：去年已按未开票收入完成申报，本次补开50000元发票不新增账务处理，将发票记账联附在去年对应凭证后；增值税申报在未开票收入栏次负数冲减对应50000，50000减50000等于0，防止重复计税，纳税义务以业务实际发生时间为准，政策依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条、财政部税务总局公告2023年第19号。情形二：去年未做账未申报，50000元为含税金额，不含税收入等于50000除以1.01等于49504.95，增值税等于495.05；借：银行存款/应收账款 50000 贷：主营业务收入 49504.95 贷：应交税费—应交增值税 495.05；需要更正去年增值税及企业所得税申报表，完成补税及滞纳金缴纳，企业虽停止经营未注销，仍需按期完成纳税申报，留存合同、收款、沟通记录备查，政策依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条、财政部税务总局公告2023年第19号。

2026-09-08

齐红老师解答 2026-08-29 14:17

您好，可以开。开票权限看电子税务局实名授权与人企关联，和是否列入工资单没有强制关系。股东、不在本单位发薪的代账会计，经企业在电子税务局企业账户中心添加开票员权限、本人确认授权后，就可以开具数电票，数电票开票人必须为实名个人，不能填管理员或公司名称。合规前提是业务真实，如果是外聘兼职人员做开票人，不需要入工资单，要签订劳务协议，按劳务报酬申报个税；完全无关人员挂名开票属于高风险，无工资薪金、无劳务报酬申报记录会引发税务疑点，涉嫌借用身份虚开。支付外聘开票人员劳务费（含税10000元，预扣个税=10000×(1‑20%)×20%=1600元，实付8400元）借：管理费用—劳务费 10000 贷：应交税费—应交个人所得税 1600，银行存款 8400 企业若发生虚开违法，被授权的实名开票人会被关联，存在列入税务黑名单风险。