老师，私下找人调货付了108元，没有开票，担心现在需要开票给甲方，我们是没有对应发票的进项的，这点金额没有对应的进项也能开票出去吗

2026-08-29 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-29 16:43

您好，可以正常给甲方开具销项发票。开票的核心依据是真实发生的销售业务，只要你实际向甲方交付了对应货物、货物流与资金流匹配，就不属于虚开发票，有无对应进项发票不影响销项发票的开具资格。需要注意的涉税影响：增值税方面，因未取得合规进项发票，这笔业务对应的进项税额无法抵扣，需按开票金额全额计算缴纳增值税；企业所得税方面，若无法取得合规扣除凭证，108元成本不能在税前扣除，会相应调增应纳税所得额，若你企业符合小型微利企业条件（年应纳税所得额300万以内），多缴企业所得税金额=108元×5%=5.4元，若适用25%法定税率，多缴企业所得税金额=108元×25%=27元。建议优先联系调货方补开发票，若无法补开，需留存好付款记录、调货沟通记录、货物入库单、给甲方的送货单等凭证，佐证业务真实性以备税务核查。借：库存商品 108 贷：库存现金/银行存款 108 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 108 贷：库存商品 108