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老师,甲公司(小规模纳税人)购买教育局房屋总价1330万,7.22日付款,发票未取得,合同签订时间2026.7.10日,请问要交哪些税如何时交纳,如何交纳?

2026-08-29 18:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-29 18:47

您好,购房环节买方缴纳两项:契税,计税依据为不含增值税成交价1330万,税率3%至5%由省级政府确定(按3%计算为1330万×3%=39.9万),纳税义务发生时间为合同签订日2026年7月10日,依据契税法规定,纳税人应在纳税义务发生后按期申报,并在办理不动产权属登记之前全额缴清。产权转移书据印花税,法定税率万分之五,小规模纳税人享受六税两费减半优惠后实际税率万分之二点五,税额1330万×0.025%=3325元,纳税义务发生时间2026年7月10日,该税目为按次申报,需在纳税义务发生之日起15日内,即2026年7月25日前申报缴清。持有环节产生两项税费,购置存量房自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计税:从价房产税,按房产计税余值×1.2%计征;城镇土地使用税按房屋对应占地面积及当地定额税率计征,两项税种小规模纳税人均可享受减半优惠至2027年12月31日,按房屋所在地税务机关核定征期申报。税费缴纳方式:登录房屋所在地电子税务局,通过财产和行为税合并申报模块采集税源后线上缴款;或携带购房合同、付款凭证、营业执照、权属登记受理单前往不动产交易办税窗口现场申报缴款。增值税、土地增值税、城建及教育附加等税费由卖方教育局承担,与买方甲公司无关。 2026年7月22日支付购房款: 借:预付账款—购房款 13300000 贷:银行存款 13300000 计提待缴购房契税: 借:其他应收款—待摊契税 399000 贷:应交税费—应交契税 399000 缴纳契税与印花税: 借:应交税费—应交契税 399000,税金及附加 3325 贷:银行存款 402325 办妥不动产权证、达到预定可使用状态结转固定资产: 借:固定资产—房屋 13699000 贷:预付账款—购房款 13300000,其他应收款—待摊契税 399000 印花税计入当期损益,不纳入固定资产入账成本;后续取得购房发票仅作为原始凭证归档,不重复入账;若发票计税金额与账面基数存在差异,同步调整固定资产原值,并按规定补退对应契税。 下午我回答有3个要更正:购买存量房房产税、城镇土地使用税,仅以权属证书签发次月起征,不存在 交付次月起算 的规则,原表述不准确。 未办证、未达到资产确认状态时,不得提前将契税计入固定资产,属于提前确认资产。 购房产权印花税必须计入税金及附加,原分录计入固定资产,违规资本化;且先计提契税入固定资产、后结转房款,造成固定资产入账混乱、账务逻辑错误。

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快账用户5562 追问 2026-08-29 18:51

契税和印花税现在没有缴纳可要滞纳金

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齐红老师 解答 2026-08-29 18:56

您好,只要在办理不动产权属登记 这前缴清,不会产生滞纳金, 按次申报,在纳税义各发生后15日内申报

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您 好,可以的,重点为一个分录没写 还有一个分录 借:财务费用-利息收入 贷:应收利息
2026-09-06
您好,2026年9月银票直贴年化区间0.5%-1.5%,利率实时浮动。100万以上半年国股票0.5%-0.6%;50‑100万0.6%-1.0%;10‑50万0.7%-1.3%;10万以下小票1.3%-1.5%。承兑行、票面大小、剩余到期天数直接影响价格,民营村镇票利率更高,民间贴现不合规,以银行/平台当日报价为准。 贴息计算公式(行业按360天计息):贴息费用=票面金额*年化利率*剩余天数/360。比如:100万、半年180天、年化0.5%,贴息=1000000*0.005*180/360=2500元。实际到手金额=票面金额‑贴息费用。
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同学你好, 不是的,个人出售物品 当地税局 核定征收个人所得税, 不是直接20%
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