老师，运输公司，由于跨年业务，2024年油票已开票入账在2025年，收入也做在2025年了，现在税务局让说明2025年成本和取票差异，老师这个怎么说明？

2026-08-30 09:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-30 10:04

您好，我想这样写我司2025年账面列支的部分油费成本，对应运输业务实际发生于2024年度。因与托运方对账结算周期滞后，该笔业务未能在2024年末完成结算，油费发票虽为2024年度开具，但实际取得、财务入账均延后至2025年，且对应运输收入同步确认入账在2025年。本次2025年账载成本与发票开具年度不一致，属于正常跨年结算形成的时间性差异，不存在虚列成本、发票不合规、违规税前扣除等问题。根据《企业所得税法实施条例》第九条权责发生制原则及国家税务总局2018年第28号公告相关规定，我司该笔业务收入成本配比完整，业务真实发生、发票合规有效，相关运输合同、运单、对账单、签收凭证、油费发票、付款流水及记账凭证均已完整留存，可供核查。针对本次跨年业务税会差异，我司按实际账务处理口径合规处理：我司2024年度未确认该笔对应运输收入，完整收入、匹配油费成本均统一入账至2025年度，税会差异仅为业务跨年结算导致的时间差，无需更正往期申报、无需纳税调整。账务处理分录如下：借：主营业务成本（2024年跨年油费含税成本剔除进项税额金额）借：应交税费—应交增值税（进项税额）（油费专票进项税额）贷：应付账款/银行存款（油费发票含税总金额），借贷双方金额完全平衡，无多计、少计成本费用情况，全程合规入账核算。