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投资项目的流出总现值怎么计算?老师

2026-08-30 10:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-30 10:13

早上好,咱是不是有具体的题,我只回答文本可以么

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快账用户5091 追问 2026-08-30 10:24

老师,这个折旧/5,为什么算残值抵税的时候*4?

老师,这个折旧/5,为什么算残值抵税的时候*4?
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齐红老师 解答 2026-08-30 10:33

您好,折旧按税法规定5年计算,年折旧=原值×(1‑残值率)÷5,但是设备在第4年末就对外处置,只实际计提了4年的折旧,第5年并未实际使用设备,不能计提折旧。处置时点计税账面净值=原值‑年折旧×4,计算变现损益以及残值抵税,必须使用处置时点的计税账面净值,所以此处乘以4,而不是乘以5。 以本题数据为例,年折旧=6000×(1‑10%)÷5=1080万,处置时账面净值=6000‑1080×4=1680万,变现收入1400万,变现损失=1680‑1400=280万,变现损失抵税=280×25%=70万。若是错误乘以5,账面净值会变成600万,会算出变现收益交税,和第4年末出售设备的业务事实不符。 借:银行存款 1400,营业外支出 280,累计折旧 4320 贷:固定资产 6000 借:应交税费‑应交所得税 70 贷:所得税费用 70

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