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老师,营业期间的现金流量怎么算,三个公式忘记了

2026-08-30 11:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-30 11:49

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2026-08-30 11:52

您好,营业期现金净流量NCF三个等价公式,S营业收入,C付现成本,D非付现成本(折旧摊销),T所得税税率。 公式1直接法:NCF = S - C - 所得税,营业收入减去付现成本,再减去缴纳的所得税。 公式2间接法:NCF = (S‑C‑D)*(1‑T) %2B D,也就是税后营业利润%2B非付现成本,折旧没有现金流出,计算现金流要加回。 公式3税盾法:NCF = S*(1‑T)‑C*(1‑T)%2BD*T,税后收入‑税后付现成本%2B折旧抵税,D*T为折旧带来的节税收益。 举例:S=1000,C=600,D=200,T=25% 所得税=(1000‑600‑200)*25% =50 公式1:1000‑600‑50 =350 公式2:(1000‑600‑200)*(1‑25%)%2B200 =150%2B200 =350 公式3:1000*75%‑600*75%%2B200*25% =750‑450%2B50 =350,三个公式计算结果一致。 做题选用技巧:给收入、付现成本优先用公式3;给税后营业利润优先用公式2。注意区分:公式2加折旧D本身,公式3加折旧抵税D*T,不要记混。不考虑所得税时T=0,简化为NCF=营业收入‑付现成本=营业利润%2B折旧。

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