就是我上个月开了一张发票，对方未抵扣，现在这个月我要作废，怎么操作

可以的和你的空调一块做库存商品借库存商品进项税额贷银行存款等

2026-09-11

您好，水务系统（电子税务局）已验证生效的三方协议，个税扣缴端一般不用单独签订。申报扣款时优先直接尝试三方扣款；扣款不成功，可在扣缴端更新办税信息、同步协议状态排查，仍不行再核对电子税务局协议是否激活。扣缴端需要完成企业信息注册、申报密码设置、员工信息采集、申报表提交操作。发放工资代扣个税借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 9800 贷：应交税费-应交个人所得税 200 缴纳个税借：应交税费-应交个人所得税 200 贷：银行存款 200

2026-09-11

您好，个体户税负最优，可按财政部税务总局公告2023年第12号享受经营所得个税减半；个独适用财税〔2000〕91号经营所得五级税率，无减半优惠，税负高低取决于能否核定；自然人承揽，若认定劳务报酬按国家税务总局公告2018年第61号由你方预扣20%-40%个税，仅具备完整经营要素才可能按经营所得代开，无减半优惠。建筑工程分包给自然人存在建市规〔2019〕1号的违法分包风险，业务必须真实、三流一致。借：工程施工 10000 贷：银行存款 8000 贷：应交税费-应交个人所得税 2000 借：应交税费-应交个人所得税 2000 贷：银行存款 2000

2026-09-11

您好，残保金按年申报，常规申报窗口为每年8月至11月，各地具体截止时间以当地税务局公告为准；已安置残疾人的单位需先在每年3月1日至10月31日完成残联年审，逾期视同未安置。政策依据为财税〔2015〕72号、财政部公告2023年第8号。残保金停止申报的情形：单位完成税务注销登记后，当年度无需再申报，只需缴清上一年度费款；个体工商户、自然人不属于征收范围，无需申报。计提分录：借管理费用——残疾人就业保障金，贷其他应付款——残疾人就业保障金缴纳分录：借其他应付款——残疾人就业保障金，贷银行存款

2026-09-11

您好，不可以。发货到委外车间，存货权属仍属于本公司，客户尚未取得商品控制权，不能确认收入。依据财会〔2017〕22号第五条，收入确认前提是客户取得相关商品控制权；所得税参考国税函〔2008〕875号，商品销售需同时满足多项条件，核心是已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。老板按委外发货数量确认收入，属于权责不对等，不符合准则要求。正确核算：委外发货计入委托加工物资，客户取得商品控制权时再确认收入。分录如下：发出材料到委外车间借：委托加工物资 100 贷：原材料/库存商品 100 支付加工费借：委托加工物资 20，应交税费——应交增值税（进项税额） 2.6 贷：银行存款 22.6 收回成品入库借：库存商品 120 贷：委托加工物资 120 销售交付客户、控制权转移借：应收账款 226 贷：主营业务收入 200，应交税费——应交增值税（销项税额） 26 借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120

2026-09-12