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老师,你好 找中介机构申请科技型中小企业,支付的服务费购买的专利费开了一张专票,发票项目名称生产生活服务,发票金额8400元,该张发票怎么入账,

2026-08-30 18:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-30 18:05

您好,这笔8400元的合并专票按业务实质拆分入账即可,申请科技型中小企业的中介服务费计入管理费用,外购专利费资本化计入无形资产,专票上的注明税额正常抵扣进项, 支付取得发票时: 借:无形资产——专利权 (专利对应金额) 管理费用——中介服务费 (申请服务对应金额) 应交税费——应交增值税(进项税额) (专票注明全额税额) 贷:银行存款 8400 专利后续按月摊销时: 借:管理费用——无形资产摊销 贷:累计摊销 该发票品名仅显示大类“生产生活服务”,属于不合规发票,存在进项税无法抵扣、企业所得税汇算清缴时需纳税调增的风险。建议联系中介机构将原票作废或红冲,按两项不同业务分别开具对应明细的合规专票后,再完成入账操作,同时留存好中介合同、专利权属证明等资料备查。

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快账用户4489 追问 2026-08-30 18:09

购买的专利,销售方的名字不是中介机构的名字呢 中介机构开的票可以吗??

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齐红老师 解答 2026-08-30 18:12

您好,不行,不能入账抵扣

您好,不行,不能入账抵扣
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快账用户4489 追问 2026-08-30 18:17

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2026-08-30 18:17

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