当月进来的进项票。必须在当月就要做进项抵扣吗？比如在次月报税前操作可以吗？

您好同学，一般纳税人，员工境内出差，取得合规铁路电子客票（数电票），可以抵扣进项；小规模纳税人不能抵扣。 1：员工先垫付，回来报销例：铁路电子客票价税合计 109元，不含税100元，税额9元借：管理费用—差旅费 100 应交税费—应交增值税（进项税额）9 贷：其他应付款—XX员工 109 付款时：借：其他应付款—XX员工 109 贷：银行存款 109

2026-09-11

您好，个体户税负最优，可按财政部税务总局公告2023年第12号享受经营所得个税减半；个独适用财税〔2000〕91号经营所得五级税率，无减半优惠，税负高低取决于能否核定；自然人承揽，若认定劳务报酬按国家税务总局公告2018年第61号由你方预扣20%-40%个税，仅具备完整经营要素才可能按经营所得代开，无减半优惠。建筑工程分包给自然人存在建市规〔2019〕1号的违法分包风险，业务必须真实、三流一致。借：工程施工 10000 贷：银行存款 8000 贷：应交税费-应交个人所得税 2000 借：应交税费-应交个人所得税 2000 贷：银行存款 2000

2026-09-11

业务发生在2023年提前开了发票你看一下你能提供证明吧

2026-09-11

您好，车辆购置税计入固定资产原值随折旧分摊，不得计入税金科目费用化‌。依据《企业会计准则第4号——固定资产》，它是车辆达到预定可使用状态前的必要资本性支出，不属于“税金及附加”核算的经营类税费，符合企业所得税法实施条例的资产计税基础规定。分录：借：固定资产（含车价和购置税）贷：银行存款单独核算购置税分录：借：固定资产贷：应交税费——应交车辆购置税借：应交税费——应交车辆购置税贷：银行存款

2026-09-12

您好，不可以。发货到委外车间，存货权属仍属于本公司，客户尚未取得商品控制权，不能确认收入。依据财会〔2017〕22号第五条，收入确认前提是客户取得相关商品控制权；所得税参考国税函〔2008〕875号，商品销售需同时满足多项条件，核心是已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。老板按委外发货数量确认收入，属于权责不对等，不符合准则要求。正确核算：委外发货计入委托加工物资，客户取得商品控制权时再确认收入。分录如下：发出材料到委外车间借：委托加工物资 100 贷：原材料/库存商品 100 支付加工费借：委托加工物资 20，应交税费——应交增值税（进项税额） 2.6 贷：银行存款 22.6 收回成品入库借：库存商品 120 贷：委托加工物资 120 销售交付客户、控制权转移借：应收账款 226 贷：主营业务收入 200，应交税费——应交增值税（销项税额） 26 借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120

2026-09-12