老师好，个人将挖掘机卖给公司，需要缴税吗？

2026-08-31 10:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-31 10:31

您好，个人将挖掘机卖给公司，并非必然全额缴税，看转让价格和当地税务机关对设备属性的界定，涉及三个主要税种：个人所得税仅对转让产生的净利润按20%征收，计算公式为（转让收入-财产原值-合理费用）×20%，折价或平价转让无利润时无需缴纳，仅溢价部分才计税；增值税存在两种执行口径，部分地区认为属于个人销售自己使用过的物品可免征，部分地区认定挖掘机为生产资料需缴纳增值税，2026年起按次纳税起征点为单次销售额1000元，超过起征点的部分按对应征收率计税；印花税方面，个人书立的动产买卖合同可免征，仅作为买方的公司需按合同金额万分之三缴纳印花税。交易合规操作上，你需要妥善留存挖掘机的原始购买发票、付款流水、使用记录等凭证，以此证明设备的财产原值，同时双方签订正规的设备转让协议，按照二手市场公允价格完成交易，避免刻意溢价或低价转让引发不必要的税务核查风险。如果公司作为一般纳税人入账，对应的固定资产入账分录可按标准格式记录：借固定资产-挖掘机、贷银行存款。