老师您好，我们是小规模，前面的11个月已经开票135万，这个月需要确认600万无票收入，这样就滚动超500万了，那这600的增值税税率是按小规模的还是一般的

2026-08-31 13:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-08-31 13:20

您好，这600万无票收入按一般纳税人税率算，不按小规模1%。滚动12个月销售额=前11个月开票135万%2B本月无票600万=735万，超500万标准，超标就在本月，按国家税务总局公告2026年第2号，一般纳税人生效日为超标当月1日，本月全月含该600万无票收入执行一般计税，按业务对应13%/9%/6%税率，前面11个月135万属于超标前所属期，仍按小规模1%，不用追溯调整。次月申报期内需办理一般纳税人登记，生效日填本月1日，本月生效日后取得的合规进项可以抵扣。比如（600万为不含税货款，货物13%税率）：借：银行存款 678万；贷：主营业务收入 600万；贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 78万。若600万为含税金额，价税分离：不含税收入=600÷1.13≈530.97万，销项税额=600−530.97=69.03万，借：银行存款 600万；贷：主营业务收入 530.97万；贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 69.03万。