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老师你好,电池在2026年9月1号开始要额外征收2%的消费税。 1. 这个开票金额的计算方式是不是,不含税价+13%增值税+2%消费税 2. 消费税退税,需要提交《税收缴款书/出口货物完税分割单/海关进口消费税专用缴款书/代扣代收税款凭证》这个宁德时代的电池我是从代理手上买的,但是生产企业 宁德时代是缴税主体,代理商是贸易中间商,代理商本身不能直接开具这份专用缴款书。那就是需要宁德时代给我开具《税收缴款书》,但是我和宁德时代没有直接的合同关系,这个会有问题吗? 《税收缴款书》上需要体现我公司的名字吗

2026-08-31 15:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-31 15:21

1、开票:消费税是价内税,发票不含税金额内含 2% 消费税,再 ×1%2B13% 算价税合计,不能直接简单相加:不含税 %2B 13%%2B2%。 2、凭证:你向代理商采购,拿不到抬头为本司的生产厂原始缴款书(原始缴款书抬头是代理商,你和宁德时代无合同,无法重开) 3、正确路径:代理商拿宁德时代的缴款书,去税局开具出口货物完税分割单给你,凭分割单办理消费税退税,分割单上写你公司名称 4、风险:拿不到分割单,该笔电池不能退消费税。采购合同务必约定代理商提供完税分割单。

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