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交易性金融负债不是由会计主体自己融的资金吗?也就是欠别人的钱,那么,公允价值变动为什么不是给对方,而是计入自己的“投资收益”里?

2026-08-31 15:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-31 15:27

您好,交易性金融负债确实是企业融入资金,属于企业的负债,到期按合同约定还本付息,债权人应收的合同金额固定不变。公允价值变动属于会计账面重估,不是真实的资金收付,不会改变对债权人的应付金额。负债公允价值下降,代表企业在市场回购结清该负债所需付出的资金变少,形成企业账面浮盈;公允价值上升,则代表结清负债成本变高,形成账面浮亏。该市场波动带来的风险与收益归属于企业,和债权人无关,持有阶段计入公允价值变动损益,并非直接计入投资收益。 持有期间的市价波动为未实现损益,计入公允价值变动损益;只有负债终止确认时,才将累计公允价值变动损益结转至投资收益。利息作为实际融资成本直接计入投资收益。 发行取得资金: 借:银行存款 100 贷:交易性金融负债——成本 100 期末市价跌至95,产生5万浮盈: 借:交易性金融负债——公允价值变动 5 贷:公允价值变动损益 5 以95万回购结清负债: 借:交易性金融负债——成本 100 贷:交易性金融负债——公允价值变动 5 贷:银行存款 95 结转累计浮盈: 借:公允价值变动损益 5 贷:投资收益 5

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快账用户9872 追问 2026-08-31 16:26

结清负债的时候计入投资收益

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快账用户9872 追问 2026-08-31 16:32

以摊余成本力量的金融负债(应付债券)所支付的手续费,计入成本吗

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齐红老师 解答 2026-08-31 16:33

您好,是的,2个问题,您的理解都对

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快账用户9872 追问 2026-08-31 17:29

金融负债,题目里是减去交易费用的

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齐红老师 解答 2026-08-31 17:45

您好,交易 性金融负债不一样,不计入成本

您好,交易 性金融负债不一样,不计入成本
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快账用户9872 追问 2026-08-31 17:57

下次我找到那个题目来

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齐红老师 解答 2026-08-31 18:05

好的好的,找到后联系我哦

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1. 仅形成留抵、不申请留抵退税:不用做账务分录,进项销项留在专栏,下月直接抵扣。 2. 若申请留抵退税,收到退税审批通知时才做进项转出分录。 3. 本月有留抵,无实缴增值税,不用计提附加税费。
2026-09-14
您好,可以开专票。前提业务真实,个体户个人私户属于代付货款,需留存代付协议备查,发票抬头填写个体户名称及税号,不能开给打款个人。政策依据:国税发〔1995〕192号、《发票管理办法》第十九条。缺少代付协议会存在资金流、发票流不一致,被税务核查的风险。 借:银行存款 11300 贷:主营业务收入 10000,应交税费-应交增值税(销项税额)1300 不想承担三流不一致风险,可要求个体户对公账户转账,或者开具增值税普通发票。
2026-09-14
同学您好,这种情况是可以要求对方开票的,对方可以去税务局申请代开发票。
2026-09-14
你好 可以做无票收入的
2026-09-14
是的 第二个分录都是红字
2026-09-14
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