#提问#老师，您好！报关没有出货完，还剩余12把，晚几天会再次发出，也就是一张发票，分两次出口 报关了，那么退税的时候会有影响吗？能否用同一张发票进行后续退税，还是需要将其分开，各自开各自的发票呢？
您好，退税没有影响，不需要把进项专票退回供应商分开重开，外贸企业可同一张进项专票对应两份报关单，也就是一票多单，不用开具进货分批出口申报单。进项发票做退税勾选，不要抵扣勾选，分两次申报退税，两次申报的数量、计税金额、税额合计要等于原发票票面数据，按数量比例拆分：本次计税金额=发票总计税金额×(本次出口数量÷发票总数量)，本次进项税额=发票总进项税额×(本次出口数量÷发票总数量)，两份报关单分别设置独立关联号，品名、HS编码、计量单位保持一致，外销发票按每次实际报关数量分开开具。若是生产企业免抵退模式，进项发票全额抵扣，按两次报关FOB销售额分所属期申报免抵退即可，两类企业均要在报关单次年4月30日前各增值税申报期内完成退税申报，若剩余12把不再出口，外贸企业需开具出口货物转内销证明，将对应进项税额转为抵扣，建议登记台账记录发票总数量、已申报数量、剩余数量。 外贸企业出口退税相关分录，购进货物时 借：库存商品，应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 申报第一批出口退税 借：其他应收款—应收出口退税款 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 第二批货物报关后申报剩余部分退税 借：其他应收款—应收出口退税款 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 货物结转成本，分两次按实际出口数量分别结转 借：主营业务成本 贷：库存商品 若剩余货物不再出口，做转内销处理 借：应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：其他应收款—应收出口退税款，主营业务成本
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