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老师,我想问一下,公司有测试工程师,但是没有设立品管部,一个产品研究开发阶段算研发费用,但是成品测试阶段计入什么,可以计入主营业务成本么,因为我们没有专门的生产线,属于嵌入式软件,硬件外采,软件自研,组装之后成产品发货,所以这个费用怎么归集呢

2026-08-31 15:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-31 15:52

你好不可以的,计入制造费用需要的

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快账用户7244 追问 2026-08-31 15:54

但我们不是传统制造业,并没有使用制造费用这个科目,计入制造费用最后也要归集呀,最终算研发费还是主营业务成本,还是销售费用,还是管理费用呢

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齐红老师 解答 2026-08-31 15:55

也是到库存商品,不能直接到主营业务成本

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您好,全都计提到管理费用中,汇算清缴把个人部分调增处理
2026-09-15
您好,政策支持:你这种先订货、交货后按实际交付数量对账、结款后开票模式,税务按实际结算执行,有对应文件支撑。增值税:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条,赊销方式下,销售方纳税义务时间为书面合同约定的收款日期;无书面合同或合同没有约定收款日期的,为货物发出当天。对账单属于结算资料,不等同于条例所称索取销售款项凭据。印花税:《中华人民共和国印花税法》(主席令第八十九号)第六条,合同未列明金额按实际结算金额计税;国家税务总局公告2022年第14号,书立时先申报,实际结算后再调整计税金额。企业所得税:货物验收控制权转移确认成本,凭对账后的发票做税前扣除。 采购方分录,实收不含税10000,增值税1300,价税合计11300 收货暂估 借:库存商品 10000 贷:应付账款-暂估 10000 对账收到发票,红字冲暂估 借:库存商品 -10000 贷:应付账款-暂估 -10000 确认采购应付 借:库存商品 10000,应交税费-应交增值税(进项税额)1300 贷:应付账款-供货商 11300 支付货款 借:应付账款-供货商 11300 贷:银行存款 11300 实际收货少于订货数量,按差额红字冲减库存商品与对应应付账款。
2026-09-15
1. 车辆租金:员工代开有形动产经营租赁发票。 2. 司机人工费:单独处理——要么代开劳务发票,要么按劳务报酬代扣个税。 3. 油费、过路费:直接开公司抬头发票实报,不用员工开票给公司。 4. 备查:租车协议、行车里程台账;保险、车船税公司不能报销。 5. 风险:别把油费路费打包开进租金发票。
2026-09-15
你好,如果税务局让改就得更正,否则不需要的
2026-09-15
同学你好。目前还没有到申报期。所以。没有空报表, 只有8月及以前的报表
2026-09-15
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