请问总公司和分公司的往来款在分公司注销后要如何结转？

1、分公司非法人，注销前内部往来要清零。 2、可对冲：总分公司互相冲销往来，分公司盈亏并入总公司未分配利润。 3、总公司应收分公司收不回：总公司记营业外支出，所得税不能税前扣除，汇算调增，留存注销、对账、豁免文件。 4、已做汇总纳税：分公司欠总公司无力偿还，不确认营业外收入，不交税。 5、未做汇总纳税备案：分公司无力偿还的应付款要确认清算收入交税。 6、外部债权债务由总公司承接，分公司无实收资本，不能债转股。

现在是分公司欠总公司的款，不确认营业外收入，那是不是要挂着账？

我混了，现在有两个分公司，一个是总公司欠分公司款，一个是分公司欠总公司款，这分别要怎样处理？

前提：已办理总分机构汇总纳税备案，内部往来注销必须清零，不能挂账。 1、分公司欠总公司 分公司：借：其他应付款‑总公司 贷：未分配利润 总公司：借：未分配利润 贷：其他应收款‑分公司 不确认营业外收入。 2、总公司欠分公司 分公司：借：未分配利润 贷：其他应收款‑总公司 总公司：借：其他应付款‑分公司 贷：未分配利润 3、要点：全部通过未分配利润对冲，往来余额清零，不产生营业外收支。 4、例外：无汇总备案，分公司独立清算，无力偿还欠款要确认营业外收入交税。 5、外部债权债务继续由总公司承接。留存注销回执、往来对账单

是办理了汇总的，但由于要注销，所以要先撤销了才可以再办

1、千万不要先撤销汇总纳税备案，先撤销分公司会视为独立纳税人，无力偿还的欠款要确认营业外收入交税。 2、操作顺序：往来冲平 → 分公司清税注销 → 总公司再变更汇总备案，剔除注销分公司。 3、账务（汇总状态下做，往来清零，不记营业外收支） 分公司欠总公司：双方通过未分配利润对冲其他应付款、其他应收款。 总公司欠分公司：同样通过未分配利润对冲往来科目。 4、留存：注销决议、往来对账单、清税证明备查。

那就是我在撤销前账上做好了就可以？

同学你好 对的是这样

那我4月做的汇总撤消，在4月账上做处理可以吗？

同学你好 可以的哦

那4月做了处理，然后分公司5月注销银行账号把余额转到总公司，产生的金额就要完蛋到营业外收入了？

1、4月撤销汇总备案后，分公司税务上变成独立纳税人，会计账冲往来没用，税务不认可内部未分配利润对冲。 2、5月银行余额转回总公司只是资金回笼，本身不产生税；但分公司欠总公司未偿还的债务，税务认定为无法支付款项，要记营业外收入缴纳清算所得税。 3、最优方案：不要提前撤销汇总；先注销分公司，之后再修改汇总备案剔除分公司。 4、若已经撤销备案：需要签署债务豁免协议，分公司确认营业外收入交税；总公司记营业外支出，汇算调增，留存全套资料。

好的，谢谢！