老师你好，我们公司是一般纳税人，现在是9月份，财务发现7月份供应商开错了一张专票给我们，我们现在联系对方红冲，重新开，这样我们需要调账补税吗？

您好，认股权证和股份期权的稀释性计算，按《企业会计准则第34号——每股收益》（财会〔2006〕18号）第十条执行，只看两个关键判断标准：一是行权价小于当期普通股平均市价，二是企业当期为盈利状态，两个条件同时满足才具备稀释性，亏损企业或行权价不低于市价的直接判定为反稀释，不纳入稀释每股收益计算。计算时分子净利润完全不动，只调整分母股数，增加股数公式为：增加的普通股股数=拟行权股数-行权价×拟行权股数÷当期普通股平均市价，算出的新增股数再乘以对应时间权重，加到基本每股收益的原普通股股数里，直接算出稀释每股收益。权益结算下股份期权的常规分录按准则要求处理，等待期资产负债表日确认费用：借管理费用，贷资本公积——其他资本公积；员工实际行权时：借银行存款、资本公积——其他资本公积，贷股本、资本公积——股本溢价。

2026-09-04

第一个借固定资产贷银行存款次月折旧到福利费借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费借应付职工薪酬福利费贷累计折旧

2026-09-05

您好，资产减值损失按《企业会计准则第8号——资产减值》（财会〔2006〕3号）核算固定资产、无形资产、存货等非金融资产的价值下跌减值；信用减值损失按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）核算应收账款、债权投资等金融资产的预期信用违约减值。计提分录：借：资产减值损失 100 贷：固定资产减值准备 100 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100 两个科目期末全部结转入“本年利润”，结转后无余额，分录：借：本年利润 200 贷：资产减值损失 100 信用减值损失 100 二者最终在利润表营业利润项目之前单独列示，作为营业利润的减项，直接影响当期净利润。

2026-09-05

你好，需要手动填写未开票收入8849.58 应交税费应交增值税销项税1

2026-09-05

你好。他们分股权多少份额

2026-09-05

齐红老师解答 2026-08-31 17:54

您好，不用补税，但9月要做调账和申报调整（进项转出，不是补税）。7月专票已跨月不能作废，走红冲：你们在发票系统填《红字增值税专用发票信息表》（已抵扣由购方申请），9月所属期把原票税额做进项税额转出，填在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”；供应商开红字票后再开正确蓝字票，你们收到后9月（或后续属期）正常勾选抵扣。同金额重开时，9月一转出一抵扣净额为0，不追溯改7月申报表，不补增值税；企业所得税因同年度且不含税金额不变，成本冲回重列无影响，不用调汇算。原错票不需退回，留红字信息表%2B红字票%2B新蓝票%2B情况说明归档。假设原票不含税100000、税额13000、价税合计113000且7月已入账抵扣，9月红冲调账分录：借：原材料/库存商品/管理费用 -100000 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000 贷：应付账款—XX供应商 -113000 收到新正确蓝字票正常入账：借：原材料/库存商品/管理费用 100000 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 13000 贷：应付账款—XX供应商 113000 若7月原票未认证抵扣，则不需做进项转出，把7月原蓝字分录红字冲回，收到新票按正常采购入账即可。