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老师,公司注销,其他应付款太大,900多万,怎么处理呢

2026-08-31 18:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-31 18:10

您好,公司注销时其他应付款900多万必须清零,不能硬改报表填0。先拆分债权人:欠股东/法人的钱优先走归还或债转股,欠外部第三方的优先真实偿还或拿豁免函/对方注销证明转清算所得。实务优先级是 还钱 > 债转股 > 豁免交税。若900万全为股东借款且有钱,直接公户归还最省税;分录: 借:其他应付款—股东 9000000 贷:银行存款 9000000 若没钱还,走债转股(股东会决议%2B协议%2B工商增资);分录: 借:其他应付款—股东 9000000 贷:实收资本 9000000 仅缴印花税 9000000×0.025%=2250元,不确认企业所得税。若选股东豁免;分录: 借:其他应付款—股东 9000000 贷:清算损益 9000000 并入清算所得先弥补亏损,弥补后正数按25%交税,900万无亏损则交 9000000×25%=2250000元。 欠外部第三方时,能付就付;分录: 借:其他应付款—XX 9000000 贷:银行存款 9000000 对方豁免需盖章豁免函,转清算损益交税;对方注销/吊销需拿证明,否则税局调增。清算申报表《债务清偿损益明细表》账面填9000000、实际清偿填实付数、豁免部分填0,差额即清偿收益。所有方案留借款协议、银行流水、豁免函、债转股工商回执备查;简易注销不要硬过,签署股东承诺后税务追溯会产生连带补税及滞纳金。

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